Auto toiminimen nimiin vai omiin nimiin? 50 %:n sääntö
Toiminimiyrittäjällä kilometrit ratkaisevat. Auto kuuluu elinkeinotoimintaan, kun se on hankittu yrityksen käyttöön ja yli 50 % vuoden ajokilometreistä on yritysajoa. Silloin sen kulut ja poistot ovat yrityksen kuluja, ja yksityiskäytön osuus lisätään tuloksi. Kun yritysajoa on 50 % tai vähemmän, auto pysyy yksityisenä, ja vähennät yritysajot. Molemmissa tarvitset ajopäiväkirjan, ja henkilöautosta ei saa arvonlisäverovähennystä lainkaan, jos sillä ajetaan vähänkin yksityisesti.
Kaksi vaihtoehtoa
| Yksityinen auto, yritysajoa enintään 50 % | Yrityksen auto, yritysajoa yli 50 % | |
|---|---|---|
| Kirjanpidossa | ei yrityksen omaisuutta | yrityksen omaisuutta |
| Mitä vähennät | yritysajot 0,55 €/km vuonna 2026, vähennettynä kirjanpitoon jo kirjatuilla autokuluilla | kaikki käyttökulut sekä poistot enintään 25 % vuodessa jäljellä olevasta arvosta |
| Yksityisajot | omaa asiaasi | niiden osuus kuluista lisätään elinkeinotoiminnan tuloksi |
| Auton ja käyttökulujen alv (henkilöauto) | ei vähennystä | ei vähennystä, jos yksityiskäyttöä on lainkaan |
| Pakettiauton alv | käyttöosuuden mukaan | käyttöosuuden mukaan |
Yksityinen auto yrityksen ajoissa
Useimmat toiminimiyrittäjät pitävät auton yksityisenä. Yritysajojen todelliset kulut, kuten työmatkan polttoaine, kirjataan kirjanpitoon. Veroilmoituksella vaadit lisäksi lisävähennystä: yritysajojen kilometrit kerrottuna vuoden 2026 kilometrikorvauksella (0,55 €/km), mistä vähennetään kirjanpitoon jo kirjatut autokulut. Kodin ja pysyvän toimipaikan väliset matkat ovat yksityisajoa. Säännöt ja esimerkin löydät artikkelistamme päivärahoista ja kilometrikorvauksista.
Auto elinkeinotoiminnassa
Jos yritysajon osuus on yli 50 %, auto on yrityksen omaisuutta. Sen polttoaine, vakuutukset, korjaukset ja verot ovat yrityksen kuluja, ja jäljellä olevasta arvosta (menojäännöksestä) tehdään poistoja enintään 25 % vuodessa. Yksityisajot on silti huomioitava: niiden osuus kuluista poistot mukaan lukien lisätään elinkeinotoiminnan tuloksi. Jos ajopäiväkirjan mukaan autolla on ajettu 30 000 kilometriä, joista 10 000 yksityisesti, kolmannes autokuluista palautuu tuloksi.
Arvonlisäveron sudenkuoppa
Arvonlisäverosäännöt ovat tiukemmat kuin tuloverosäännöt. Henkilöauton vähäinenkin yksityiskäyttö poistaa koko arvonlisäverovähennysoikeuden sekä hankinnasta että käyttökuluista. Poikkeuksia ovat myytäväksi, vuokrattavaksi, ammattimaiseen henkilökuljetukseen tai ajo-opetukseen hankitut autot. Pakettiautosta ja sitä suuremmista ajoneuvoista arvonlisäveron saa vähentää käyttöosuuden mukaan. Siksi pääosin yrityskäytössä oleva pakettiauto on usein parempi hankinta, jos yritys tarvitsee auton. Katso alv-kannat 2026.
Ajopäiväkirja
Valitsitpa kumman tahansa, pidä ajopäiväkirjaa. Jokaisesta yritysajosta siitä näkyvät alkamis- ja päättymisaika, lähtö- ja määränpää (tarvittaessa reitti), kilometrit, ajon tarkoitus, matkamittarin lukemat ja kuljettaja. Siitä näkyy myös auton koko vuoden kilometrimäärä: ilman sitä 50 %:n rajaa ei voi osoittaa eikä lisävähennystä saa.
Osakeyhtiössä
Jos osakeyhtiö omistaa auton ja saat käyttää sitä yksityisesti, saat verotettavan autoedun. Se on luontoisetu, jota verotetaan kuten palkkaa ja joka ilmoitetaan tulorekisteriin. Vaihtoehto on pitää auto omissa nimissäsi, jolloin yhtiö voi maksaa yritysajoista verovapaata kilometrikorvausta. Katso päivärahat ja kilometrikorvaus ja osakeyhtiön ja toiminimen kirjanpito.
Jos haluat, että pienyrityksen tilitoimisto tarkistaa ajopäiväkirjan ja vaatii oikean vähennyksen joka vuosi, se sisältyy kuukausihintaamme.
Lähteet
- Verohallinto: ajoneuvojen kulut
- Verohallinto: ajoneuvon hankinta, käyttö ja myynti arvonlisäverotuksessa
- Verohallinto: tulolähdesiirrot, yksityiskäyttöönotot ja yksityissijoitukset (syventävä ohje)
Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.
Haluatko tämän pois pöydältäsi?
Karma Accounts on tilitoimisto pienyritykselle: toiminimille ja pienille osakeyhtiöille. Pidämme kirjanpidon ajan tasalla ja annamme ilmoitukset ajoissa, ja saat summan tietoosi ennen eräpäivää.
Lähetä sähköpostiaÄlä lähetä sähköpostitse pankkitunnuksia, henkilötunnuksia tai muita arkaluonteisia tietoja.