Artikkelit

Osakeyhtiön ja toiminimen kirjanpito: erot, verotus ja hinta 2026

Karma Accounts · Julkaistu 18.9.2026 · Päivitetty 1.10.2026

Osakeyhtiön kirjanpito on aina kahdenkertaista ja suoriteperusteista, ja tilinpäätös ilmoitetaan kaupparekisteriin kahdeksan kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Toiminimi saa pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, eikä sen yleensä tarvitse ilmoittaa tilinpäätöstä kaupparekisteriin. Yhtiömuoto ratkaisee myös, miten voitto verotetaan ja mitä kirjanpito maksaa.

Kysymykseen liittyy luku: missä vaiheessa toiminimestä kannattaa tehdä osakeyhtiö? Rehellinen vastaus vaatii sinun lukusi, mutta ratkaisevat osat ovat kaikilla samat. Tässä on se, mikä oikeasti muuttuu kirjanpidossa, ilmoituksissa ja verotuksessa.

Yksi ero selittää melkein kaiken muun

Toiminimi olet sinä. Yritystoiminnan tulo on sinun tuloasi, sen raha on sinun rahaasi ja vastaat sen veloista omaisuudellasi.

Osakeyhtiö on erillinen oikeushenkilö. Sen raha kuuluu yhtiölle, ei sinulle, ja sinä olet osakas, joka nostaa siitä palkkaa tai osinkoa. Osakas ei vastaa yhtiön veloista henkilökohtaisesti – tosin pankki tai vuokranantaja voi silti pyytää sinulta henkilökohtaista takausta, jolloin osa suojasta palaa omille harteillesi.

Lähes kaikki alla oleva seuraa tästä yhdestä erosta.

Kirjanpito: osakeyhtiöllä aina kahdenkertainen, toiminimellä voi olla yhdenkertainen

Toiminimi saa pitää yhdenkertaista kirjanpitoa. Kahdenkertainen tulee pakolliseksi, kun kaksi kolmesta on toteutunut päättyneellä tilikaudella tai sitä edeltäneellä:

• taseen loppusumma on yli 100 000 euroa
• liikevaihto on yli 200 000 euroa
• palveluksessa on ollut keskimäärin yli kolme henkilöä

Kaksi sääntöä kannattaa muistaa lisäksi. Yhdenkertaisessa kirjanpidossa tilikausi on aina kalenterivuosi, ja jos haluat muun kuin kalenterivuoden mittaisen tilikauden, kahdenkertainen kirjanpito on pakollinen yhtiömuodosta riippumatta.

Osakeyhtiö pitää aina kahdenkertaista kirjanpitoa suoriteperusteisesti, ja sen tilikausi voi olla muu kuin kalenterivuosi – ensimmäinen jopa 18 kuukautta.

Yhdenkertainen on lain sallima minimi, ei tavoite: se kertoo, mitä pankkitilillä liikkui, kun taas kahdenkertainen kertoo, mitä yritys todella ansaitsi ja on velkaa.

Mitä pitää ilmoittaa

Osakeyhtiö ilmoittaa tilinpäätöksensä kaupparekisteriin kahdeksan kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Sähköinen ilmoittaminen ytj.fi:ssä on maksutonta. Myöhästyminen ei ole: 150 euroa, kun olet enintään kaksi kuukautta myöhässä, 300 euroa kahdesta neljään kuukauteen ja 600 euroa sen jälkeen tai jos tilinpäätös jää kokonaan toimittamatta. Maksu on kaksinkertainen, jos tilinpäätös on myöhässä kahdelta tai useammalta peräkkäiseltä tilikaudelta.

Molemmat yhtiömuodot antavat alv-ilmoituksen, kun ne ovat alv-rekisterissä, samoilla eräpäivillä, ja ilmoitusten hoitaminen kuuluu palveluihimme.

Toiminimi ei yleensä ilmoita tilinpäätöstään kaupparekisteriin, vaan vasta kun laissa säädetyt edellytykset täyttyvät. Yritystoiminnan luvut menevät omalle veroilmoituksellesi.

Miten voitto verotetaan

Toiminimi. Voitto on sinun tuloasi riippumatta siitä, nostatko rahat vai et. Ensin Verohallinto tekee 5 %:n yrittäjävähennyksen. Jäljelle jäävä jaetaan kahtia: edellisen vuoden nettovarallisuudelle, johon lisätään 30 % verovuoden päättymistä edeltäneiden 12 kuukauden aikana maksetuista palkoista, laskettua 20 %:n vuotuista tuottoa vastaava osuus on pääomatuloa – ellet vaadi 10 %:a tai sitä, että kaikki verotetaan ansiotulona – ja loppu ansiotuloa, joka verotetaan omalla progressiivisella prosentillasi.

Osakeyhtiö. Yhtiö maksaa voitostaan 20 % tuloveroa. Se, minkä nostat itsellesi, verotetaan vielä sinulla:

• Palkka on sinulle ansiotuloa ja yhtiölle kulu, ja siihen kuuluu palkanlaskenta ilmoituksineen.
• Osinko menee listaamattoman yhtiön sääntöjen mukaan. Osakkeiden matemaattisesta arvosta laskettuun 8 %:iin asti osinko on pääomatuloa, ja siitä osasta enintään 150 000 euroon vuodessa 25 % on veronalaista ja 75 % verovapaata; 150 000 euron ylittävältä osalta 85 % on veronalaista pääomatuloa. 150 000 euron raja on henkilökohtainen ja laskee yhteen kaikki saman vuoden listaamattomat osingot. Kahdeksan prosentin rajan ylittävä osinko on ansiotuloa, josta 75 % on veronalaista.

Käytännön ero on tämä: toiminimen koko voitto verotetaan sinulla tänä vuonna, vaikka raha jäisi yritystilille, kun taas osakeyhtiön voittoa verotetaan 20 %:n verolla yhtiössä ja uudelleen vasta kun se jaetaan.

Rahan nostaminen

Matkakulut ovat oma kysymyksensä: osakeyhtiö voi maksaa omistajalleen verovapaita matkakorvauksia, kun taas toiminimi tekee vähennyksen.

Toiminimestä nostat yksityisnostoja. Ne eivät ole palkkaa eivätkä kulu, eivätkä ne muuta verotustasi, koska voitto verotettiin joka tapauksessa.

Osakeyhtiöstä nostat palkkaa, osinkoa tai molempia. Palkka tarkoittaa palkanlaskentaa: palkkalaskelman ja siihen kuuluvat ilmoitukset. Osingosta päätetään yhtiökokouksessa tilinpäätöksen valmistuttua ja vain jakokelpoisista varoista.

Mikä ratkaisun yleensä tekee

• Voitto, jota et tarvitse elämiseen. Osakeyhtiössä se voi jäädä yhtiöön 20 %:n verolla oman marginaaliveroprosenttisi sijaan.
• Riski. Isot sopimukset, varasto, toimitilat, työntekijät: erillinen oikeushenkilö pitää ne erossa omasta omaisuudestasi.
• Kumppanit ja myynti. Osakkeita voi jakaa ja myydä. Toiminimeä ei.
• Kulut ja hallinto. 1.1.2026 alkaen osakeyhtiön perustaminen maksaa 300 euroa ohjatulla perustamispaketilla tai 400 euroa tavallisella perustamisilmoituksella. Toiminimen rekisteröinti on maksuton pelkästään Verohallintoon ja maksaa 75 euroa kaupparekisteriin. Katso perustamiskustannukset. Päälle tulevat kahdenkertainen kirjanpito, tilinpäätös ja sen ilmoittaminen joka vuosi.
• Eläke. YEL koskee molempia, ja sen hinta yllättää yleensä enemmän kuin verotus.

Emme vastaa tähän nyrkkisäännöllä, koska vastaus liikkuu voiton, nostojen ja omaisuuden mukana. Oikeilla luvuilla siihen menee kymmenen minuuttia.

Jos muutat mieltäsi myöhemmin

Toiminimestä siirtyminen osakeyhtiöön on tavallista ja täysin mahdollista. Muutoksella on omat verosääntönsä, ja väärässä järjestyksessä tehtynä se voi tulla kalliiksi – kysy siis ennen kuin ilmoitat mitään.

Mitä kirjanpito maksaa

Kirjanpidon hinta riippuu siitä, miten tilitoimisto hinnoittelee. Moni veloittaa tositemäärän mukaan ja laskuttaa tilinpäätöksen erikseen. Meillä hinta määräytyy liikevaihdon mukaan, eikä tositteiden määrää ole rajattu:

Kirjanpidon kuukausihintoihin sisältyvät kirjanpito, alv-ilmoitukset, tilinpäätös ja veroilmoitus sekä kirjanpito-ohjelmisto. Niihin lisätään arvonlisävero 25,5 %. Koko hinnastosta näet, mitä hintaan sisältyy, ja pienyrityksen tilitoimistona hoidamme molemmat yhtiömuodot. Hinnat ja sisältö yhtiömuodoittain: osakeyhtiön kirjanpidon hinta ja toiminimen kirjanpidon hinta.

Mitä me teemme

Hoidamme kirjanpidon, arvonlisäverot ja palkanlaskennan molemmissa yhtiömuodoissa ja sanomme suoraan, kumpaan sinun lukusi viittaavat. Tilinpäätöksen määräajat ovat omassa artikkelissaan, ja hinnastomme kertoo, mitä kirjanpito maksaa. Jos punnitset asiaa, varaa alkukeskustelu ja ota viime vuoden luvut mukaan. Jos pyörität jo osakeyhtiötä ja ilmoitukset tuntuvat raskailta, juuri sen osan otamme hoitaaksemme. Katso palvelumme.

Lähteet

• Verohallinto: kirjanpito, tilikausi ja verokausi
• Verohallinto: liikkeen- tai ammatinharjoittajan verotus
• Verohallinto: osakeyhtiön ja osuuskunnan tuloverotus
• Verohallinto: osingot listaamattomasta yhtiöstä
• Patentti- ja rekisterihallitus: tilinpäätökset
• Patentti- ja rekisterihallitus: kaupparekisterin käsittelymaksut

Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.

Kaikki artikkelit