Kevytyrittäjä vai toiminimi 2026: mitä ero maksaa
Kevytyrittäjä tekee työtä omille asiakkailleen, mutta laskuttaa laskutuspalvelun kautta: palvelu perii maksun ja tilittää sen hänelle. Toiminimi on yksityinen elinkeinonharjoittaja, jolla on Y-tunnus. Kevytyrittäjä maksaa palvelulle palkkion ja voi tehdä vähemmän vähennyksiä; toiminimi pitää kirjanpitoa ja vähentää todelliset liiketoiminnan kulunsa. Kumpikin voi joutua alv-rekisteriin ja ottamaan YEL-vakuutuksen.
Miten laskutuspalvelu maksaa sinulle
Palvelu maksaa sinulle joko palkkaa tai työkorvausta sen mukaan, mitä olette sopineet, ja tarvitset sitä vastaavan verokortin. Korkeimman hallinto-oikeuden päätöksen KHO 2023:42 jälkeen veronalainen palkkasi on asiakkaan maksu vähennettynä palvelun palkkiolla ja työnantajan sairausvakuutusmaksulla, kun sellainen peritään. Palkkiosta ei siis makseta veroa, mutta sitä ei voi enää vähentää erikseen. Jos sinulla on Y-tunnus, asiakkaan koko maksu on elinkeinotuloa, josta kulut vähennetään.
Mitä kumpikin maksaa
| Kevytyrittäjä | Toiminimi | |
|---|---|---|
| Aloittaminen | ei rekisteröintiä | maksuton, kun ilmoittaudut vain Verohallinnolle; 75 euroa, jos myös kaupparekisteriin |
| Jatkuvat kulut | palvelun palkkio, usein prosentti laskutuksesta | kirjanpito, itse tai kirjanpitäjän tekemänä |
| Sairausvakuutusmaksu | 1,91 % palkasta vuonna 2026; palvelu perii maksun, kun saat palkkaa ja sinulla on YEL-velvollisuus | ei omasta tulosta |
| Oma auto työajoissa | vähennys 0,27 euroa kilometriltä | yrityksen osuus todellisista kuluista; yksityisauton vähennys nousee enintään 0,55 euroon kilometriltä |
Verohallinnon omassa esimerkissä palvelun palkkio on 5 %. Se tekee 30 000 euron laskutuksesta 1 500 euroa vuodessa; todellinen luku löytyy oman palvelusi hinnastosta. Toiminimellä vastaavat kulut ovat kirjanpito ja siihen kuluva aika. Kumpi on edullisempi, riippuu laskutuksesi määrästä ja kuluistasi, joten vertaa niitä omilla luvuillasi.
Vähennykset
- Kevytyrittäjä. Vähennät tulonhankkimiskulut henkilökohtaisella veroilmoituksella: matkat, työkalut ja puhelimen työkäytön osuuden. Omalla autolla vähennys on 0,27 euroa kilometriltä ja polkupyörällä 100 euroa vuodessa vuonna 2025. Jos saat palkkaa, 750 euron tulonhankkimisvähennys kattaa ensimmäiset 750 euroa tällaisia kuluja, joten merkitystä on vain sen ylittävillä kuluilla; työkorvauksessa tällaista rajaa ei ole.
- Toiminimi. Vähennät kaikki liiketoiminnan kulut kirjanpidossa, kirjaat hankinnat kuluksi tai teet niistä poistot ja teet matkoista lisävähennykset elinkeinotoiminnan veroilmoituksella. Auton vähennyksestä kerromme artikkelissamme päivärahoista ja kilometrikorvauksista.
Alv ja YEL: samat säännöt molemmille
- Alv. Työkorvausta saavan kevytyrittäjän on rekisteröidyttävä alv-rekisteriin, kun työkorvaukset ylittävät 20 000 euroa kalenterivuodessa, aivan kuten toiminimen, kun sen liikevaihto ylittää rajan. Palkasta ei makseta arvonlisäveroa. Lue artikkelimme alv-rekisterin 20 000 euron rajasta.
- YEL. Eläke- ja sosiaalivakuutuslainsäädännössä kevytyrittäjää pidetään yleensä yrittäjänä, joten YEL-vakuutus on pakollinen, kun sen edellytykset täyttyvät. Sen hinnasta kerromme artikkelissamme YEListä.
Kun vaihdat toiminimeen
Lopeta laskutuspalvelun käyttö. Vuoden 2026 tapauksessa (KHO 2026:48) yrittäjä unohti tehdä niin, ja palvelu antoi samalta verokaudelta nollailmoituksen yrittäjän oman alv-ilmoituksen lisäksi. Ristiriitaisista ilmoituksista seurasi veronkorotus, jonka korkein hallinto-oikeus alensi 3 prosenttiin.
Toiminimi saa Y-tunnuksen, liittyy yleensä ennakkoperintärekisteriin, jotta asiakkaat eivät tee sen laskuista ennakonpidätystä, ja liittyy alv-rekisteriin, kun liikevaihto sitä vaatii. Jokainen liike- tai ammattitoimintaa harjoittava on kirjanpitolain mukaan kirjanpitovelvollinen. Toiminimen ja osakeyhtiön eroista kerromme artikkelissamme toiminimestä ja osakeyhtiöstä.
Kun me hoidamme kirjanpidon
Pidämme toiminimien kirjanpitoa kuukausittain ja annamme niiden alv-ilmoitukset, joten laskutuspalvelusta toiminimeen siirtyminen ei tarkoita, että kirjanpito jää sinulle. Katso palvelumme ja hinnasto.
Lähteet
- Verohallinto: kevytyrittäjä
- Verohallinto: KHO:n päätös muuttaa kevytyrittäjien verotuskäytäntöä
- Verohallinto: kevytyrittäjän matkakulut ja muut vähennykset
- Verohallinto: työnantajan sosiaalivakuutusmaksut
- PRH: yksityisen elinkeinonharjoittajan perustamisilmoitus kaupparekisteriin
- Verohallinto: digitaalisen alustan kautta työskentely
- Korkein hallinto-oikeus: KHO:2026:48
- Finlex: kirjanpitolaki 1336/1997, 1 luku
Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.
Haluatko tämän pois pöydältäsi?
Karma Accounts on tilitoimisto pienyritykselle: toiminimille ja pienille osakeyhtiöille. Pidämme kirjanpidon ajan tasalla ja annamme ilmoitukset ajoissa, ja saat summan tietoosi ennen eräpäivää.
Lähetä sähköpostiaÄlä lähetä sähköpostitse pankkitunnuksia, henkilötunnuksia tai muita arkaluonteisia tietoja.