Artikkelit

Alv-rekisteri ja 20 000 euron raja: milloin rekisteröidyt ja milloin voit poistua

Julkaistu 28.9.2026

Yrityksen on ilmoittauduttava alv-rekisteriin, kun sen liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Verovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy, ei vuoden alusta. Rekisterin ulkopuolelle voi jäädä vain, kun liikevaihto on enintään 20 000 euroa sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna. Siksi rekisteristä ei voi poistua samana vuonna, kun myynti pienenee.

Kun raja ylittyy

Raja on ollut 20 000 euroa vuoden 2025 alusta; sitä ennen se oli 15 000 euroa tilikaudessa, ja alarajahuojennus poistui samalla. Liikevaihto lasketaan nyt aina kalenterivuodelta, vaikka yritys toimisi vain osan vuotta tai tilikausi olisi kalenterivuodesta poikkeava.

Rajan ylittävä myynti on kokonaan verollinen. Verohallinnon esimerkissä liikevaihtoa on marraskuuhun mennessä kertynyt 19 800 euroa, ja seuraava 210 euron myynti ylittää rajan. Arvonlisävero maksetaan koko 210 eurosta, ei vain 10 eurosta.

Käytännössä rekisteröinti kannattaa tehdä hyvissä ajoin, kun raja on lähellä, jotta olet rekisterissä sinä päivänä, kun se ylittyy.

Mitä liikevaihtoon lasketaan

Esimerkiksi konsultti, joka myy palveluja ulkomaisille yrityksille, laskee rajaan vain Suomessa verotettavan myynnin. Verohallinnon esimerkissä yritys myy Suomessa 18 000 euroa ja ulkomaisille yrityksille 12 000 euroa; liikevaihto Suomessa on 18 000 euroa, kuten edellisenäkin vuonna, eikä rekisteröinti ole pakollinen.

Jos huomaat ylityksen myöhässä

Silloin ilmoittaudut takautuvasti siitä päivästä, jona raja ylittyi, ja ensimmäiset alv-ilmoitukset voivat olla jo myöhässä. Verokauden valinnalla voit usein välttää seuraamukset.

Verohallinnon esimerkissä raja ylittyy 1.4., mutta yritys huomaa sen ja ilmoittautuu vasta 15.7. Se valitsee verokaudeksi neljännesvuoden, joten huhti–kesäkuun ilmoitus ja maksu erääntyvät 12.8., eikä mitään ole myöhässä. Kuukauden verokaudella huhti- ja toukokuun ilmoitukset olisivat olleet myöhässä. Myöhästymisen seuraamuksista kerromme artikkelissamme myöhässä annetusta alv-ilmoituksesta.

Vapaaehtoinen rekisteröinti

Liiketoimintaa harjoittava yritys voi hakeutua alv-rekisteriin, vaikka raja ei ylittyisi. Silloin voit vähentää ostojesi arvonlisäveron, mutta maksat veroa kaikesta verollisesta myynnistäsi, myös myöhemmin aloitetusta sivutoiminnasta. Rekisteröinti alkaa aikaisintaan hakemuspäivästä, eikä sitä voi tehdä takautuvasti. Myös rekisteristä voi poistua aikaisintaan hakemuspäivästä. Verottomasta toiminnasta, kuten rahoitus- tai vakuutuspalveluista, ei voi rekisteröityä.

Milloin voit poistua rekisteristä

Liikevaihdon vähäisyyden vuoksi rekisteristä voi poistua vasta, kun liikevaihto jää enintään 20 000 euroon kahtena peräkkäisenä kalenterivuonna: edellinen vuosi on jäänyt rajan alle, ja myös kuluvan vuoden arvioidaan jäävän. Verohallinnon esimerkissä liikevaihto oli 22 000 euroa vuonna 2024 ja 18 000 euroa vuonna 2025. Jos yritys arvioi myös vuoden 2026 liikevaihdon jäävän rajan alle, yritys voi poistua rekisteristä aikaisintaan 31.12.2025, jolloin se ei ole rekisterissä 1.1.2026 alkaen. Poistaminen tehdään aikaisintaan hakemuksen saapumispäivästä, ei takautuvasti.

Näin ilmoittaudut

Uusi yritys ilmoittautuu perustamisilmoituksella YTJ-palvelussa tai toiminimenä OmaVerossa, ja yritys, jolla on jo Y-tunnus, OmaVerossa tai YTJ:n muutosilmoituksella. Toiminimi voi tehdä ilmoituksen myös paperilla lomakkeella Y3. Rekisteröinnin voi tarkistaa YTJ:stä.

Rekisterissä yritys lisää arvonlisäveron hintoihin, antaa alv-ilmoituksen jokaiselta verokaudelta myös ilman myyntiä ja vähentää ostojen arvonlisäveron. Alv-ilmoituksen eräpäivät ja liikevaihdon seuranta kuuluvat palveluihimme.

Lähteet

• Verohallinto: yrityksen arvonlisäverovelvollisuus ja alv-rekisteri
• Verohallinto: arvonlisäveroton vähäinen toiminta, luvut 2.1–2.4 (syventävä ohje)

Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.

Kaikki artikkelit