Artikkelit

Alv-tunniste ja VIES-tarkistus: alv-numeron muoto ja EU-asiakkaan tunnisteen tarkistaminen

Karma Accounts · Julkaistu 27.10.2026

Suomalainen alv-tunniste eli alv-numero muodostuu maatunnuksesta FI ja Y-tunnuksen kahdeksasta numerosta ilman väliviivaa. Havainnollistavasta Y-tunnuksesta 1234567-1 tulisi alv-tunniste FI12345671. Tunnistetta käyttää vain yritys, joka on arvonlisäverovelvollisten rekisterissä. YTJ:n yritys- ja yhteisöhausta näet, onko suomalainen yritys alv-rekisterissä, ja minkä tahansa EU-maan alv-tunnisteen tarkistat Euroopan komission VIES-palvelussa. Haku tehdään tunnisteella, ei yrityksen nimellä, ja tulos kannattaa tallentaa.

Y-tunnus, alv-tunniste ja alv-rekisteröinti

Yritys saa Y-tunnuksen perustamisen yhteydessä. Alv-rekisteröinti on eri asia, joten pelkästä Y-tunnuksesta ei näe, onko yritys alv-rekisterissä. Rekisteröityminen on yleensä pakollista, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa, ja rajaa arvioidaan sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihdosta. Myös eräät ostot ulkomailta voivat tehdä siitä pakollista: katso alv-rekisteri ja 20 000 euron raja. Alv-tunnistetta ei haeta erikseen, vaan yritys muodostaa sen itse. Suomessa alv-rekisteröity ulkomainen yritys muodostaa tunnisteen samalla tavalla suomalaisesta Y-tunnuksestaan (katso ulkomaisen yrityksen alv-rekisteröinti).

Jokaisen EU-maan alv-tunniste alkaa kaksikirjaimisella maatunnuksella, jonka jälkeen tulee enintään 12 merkkiä; pituus riippuu maasta. Muutama yleinen muoto:

Kaikki muodot ovat VIES-palvelun usein kysytyissä kysymyksissä ja Verohallinnon EU-maiden arvonlisäverotunnisteiden taulukossa. Huomaa, että Kreikan maatunnus on EL eikä GR. Kolme kirjainyhdistelmää on hyvä tuntea:

• EU alussa: EU-alkuinen tunniste ei kelpaa yritysten väliseen tavara- ja palvelukauppaan EU:n sisällä.
• XI alussa: pohjoisirlantilaiset yritykset käyttävät XI-alkuista tunnistetta tavarakaupassa EU:n kanssa, ja VIES tarkistaa sen valinnalla "XI-Northern Ireland". GB-alkuisia tunnisteita VIES ei tarkista.
• EX lopussa: 1.1.2025 alkaen pienten yritysten EU-myynnin alv-järjestelmään rekisteröitynyt yritys saa EX-tunnuksen, joka muodostetaan alv-tunnisteesta tai Suomen maatunnuksesta ja Y-tunnuksesta. Tunnusta käytetään, kun vähäisen toiminnan verovapautta sovelletaan muissa EU-maissa. Se ei ole alv-tunniste.

Missä alv-tunniste näkyy

Molempien osapuolten alv-tunnisteet merkitään laskuun EU-maiden välisessä tavarakaupassa (katso yhteisöhankinta) ja EU-maiden välisissä palveluissa, joista ostaja maksaa veron käännetyn verovelvollisuuden perusteella. Myyjän oma alv-tunniste merkitään lisäksi tavaroiden etämyynnin laskuihin ja laskuihin, joilla uusi kuljetusväline myydään toisen EU-maan ei-arvonlisäverovelvolliselle ostajalle. Tavallisessa laskussa suomalaiselle asiakkaalle riittää myyjän Y-tunnus. Katso laskun pakolliset tiedot.

Suomalaisen yrityksen tarkistus YTJ:stä

YTJ:n yritys- ja yhteisöhaku kattaa yritykset, joilla on suomalainen Y-tunnus, myös ulkomaiset, ja hakea voi nimellä, Y-tunnuksella tai LEI-tunnuksella. Yrityksen sivulla kohta "Voimassaolevat rekisteröinnit" luettelee rekisterit sekä kunkin tilan ja alkupäivän. Alv-rekisteröinti näkyy rivinä Arvonlisäverovelvollisuus, jonka tila kertoo rekisteröinnin perusteen, esimerkiksi Liiketoiminnasta arvonlisäverovelvollinen. Yritys, joka on rekisterissä vain ostojensa perusteella, ilmoittaa ulkomailta ostamiensa palvelujen ja tavaroiden veron, mutta ei peri arvonlisäveroa myynneistään. Jos Arvonlisäverovelvollisuus-riviä ei ole, yritys ei ole alv-rekisterissä.

Oman yrityksen alv-rekisteröinnistä saa OmaVerosta todistuksen arvonlisäverovelvollisuudesta: valitse Veroasiat-välilehti ja kohdasta Todistukset kyseinen todistus. Se toimitetaan OmaVeroon, eikä siinä ole allekirjoitusta tai leimaa.

EU-asiakkaan alv-tunnisteen tarkistus VIES-palvelussa

VIES kysyy tiedon reaaliajassa tunnisteen antaneen maan rekisteristä.

1. Pyydä alv-tunniste asiakkaalta. VIES ei löydä tunnistetta yrityksen nimen perusteella.
2. Valitse maa (tai XI-Northern Ireland) ja kirjoita tunniste yhtenä merkkijonona isoilla kirjaimilla, ilman välilyöntejä ja pisteitä.
3. Kirjoita kyselyn tekijän (Requester) kenttään oma alv-tunnisteesi.
4. Tee haku ja tallenna tulos PDF-tiedostoksi tai tulosta se.

Vastaus on jokin näistä:

• Yes, valid VAT number: tunniste on voimassa. Usein näkyvät myös nimi ja osoite. Merkintä "---" tarkoittaa, ettei tunnisteen antanut maa julkaise niitä; Saksa ei esimerkiksi julkaise niitä. Suomalainen yritys voi silloin tarkistaa Verohallinnon palvelunumerosta 029 497 008, kuuluuko tunniste kauppakumppanille; muualla toimiva yritys kysyy omalta veroviranomaiseltaan.
• No, invalid VAT number for cross border transactions within the EU: tunniste ei ole voimassa ainakaan hakupäivänä.
• Member State service unavailable: kyseisen maan järjestelmä ei vastaa, usein huollon vuoksi. Tämä ei ole kielteinen vastaus: yritä myöhemmin uudelleen.

Koska annoit oman tunnisteesi, tuloksessa on yksilöllinen Consultation Number -tunnus ja hakupäivä. Säilytä se: VIES:n mukaan sillä voit osoittaa veroviranomaiselle, että tarkistit tietyn tunnisteen tiettynä hetkenä ja sait tietyn vastauksen.

Miksi tarkistus on tärkeä

Kun myyt tavaraa verottomasti toisen EU-maan yritykselle, ostajalla on oltava muun kuin tavaran lähtömaan antama alv-tunniste, ja ostajan on pitänyt ilmoittaa tunniste sinulle. Verohallinnon ohjeen mukaan myyjän on tarkistettava ostajan tunnisteen voimassaolo ennen verotonta laskutusta, ja verottomuus voidaan evätä, jos ostajalla ei ole voimassa olevaa tunnistetta. Sama tunniste ilmoitetaan yhteenvetoilmoituksella. Yhteenvetoilmoituksen asianmukainen antaminen on myös verottomuuden edellytys, mutta vähäiset laiminlyönnit eivät poista verottomuutta.

VIES muistuttaa, että voimassa oleva tunniste on vain yksi osa näyttöä. Tavarakaupassa tarvitaan lisäksi kuljetusasiakirjat, jotka osoittavat, että tavara on kuljetettu Suomesta toiseen EU-maahan. Palvelukaupassa tunniste on tavallinen tapa osoittaa, että ostaja on yritys (katso palvelujen myynti ulkomaille). Tarkista tunniste ennen ensimmäistä laskua ja sen jälkeen säännöllisesti, ja säilytä tulos laskun kanssa kirjanpidon aineistossa.

Kun VIES vastaa "ei"

1. Tarkista perusasiat asiakkaan kanssa: maatunnus, pituus ja kirjoitusvirheet.
2. Pyydä uusi tunniste, jos vastaus on edelleen kielteinen. Vain asiakkaan oma veroviranomainen voi korjata VIES-tiedot, joten asiakkaan on selvitettävä asia sen kanssa. Osa EU-maista vie tunnisteen VIES-järjestelmään vasta erillisen EU-kaupan rekisteröinnin jälkeen, joten oikeakin tunniste voi näkyä virheellisenä.
3. Älä laskuta ilman veroa arvauksen varassa. Ilman voimassa olevaa tunnistetta tavaran myynti yritykselle ei ole veroton yhteisömyynti (uusille kuljetusvälineille on oma sääntönsä). Myynti verotetaan silloin yleensä Suomessa kotimaan myyntinä, ellei jokin muu sääntö, kuten etämyyntiä koskevat säännöt, tule sovellettavaksi. Komission usein kysytyissä kysymyksissä todetaan suoraan: jos epäilet, ettei asiakas ole verovelvollinen, veloita arvonlisävero.

Esimerkki: kaksi asiakasta marraskuussa 2026

Helsinkiläinen osakeyhtiö, jonka verokausi on kuukausi, lähettää koneenosia rahdinkuljettajan kautta kahdelle yritysasiakkaalle.

Saksalainen asiakas. 12 000 euron arvoiset tavarat lähtevät Hampuriin maanantaina 2.11.2026. Myyjä tarkistaa asiakkaan DE-tunnisteen VIES-palvelussa ja antaa kyselyn tekijän tunnisteeksi oman FI-tunnisteensa. Vastaus on "Yes, valid VAT number", nimen ja osoitteen kohdalla on "---", ja tuloksessa on Consultation Number. Myyjä varmistaa Verohallinnon palvelunumerosta, että tunniste kuuluu asiakkaalle, ja tallentaa PDF:n rahtikirjan kanssa. Se lähettää tiistaina 3.11. laskun: 12 000 euroa, alv 0 %, molempien alv-tunnisteet ja esimerkiksi merkintä "veroton yhteisömyynti". Myynti ilmoitetaan marraskuun yhteenvetoilmoituksella, jonka määräpäivä on maanantai 21.12.2026, ja marraskuun alv-ilmoituksella, jonka määräpäivä on tiistai 12.1.2027.

Ruotsalainen asiakas. 4 000 euron tilaus. VIES näyttää tilauksessa olevan SE-tunnisteen virheelliseksi: siinä on 11 numeroa, ei 12. Asiakas lähettää tunnisteen uudelleen, VIES vastaa "Yes, valid VAT number", ja vasta sitten myyjä laskuttaa 4 000 euroa verokannalla 0 %. Jos voimassa olevaa tunnistetta ei olisi saatu eikä mikään muu sääntö olisi soveltunut, myyjä olisi veloittanut Suomen arvonlisäveron: 4 000 + 1 020 (25,5 %) = 5 020 euroa.

Usein kysyttyä

Onko Y-tunnus sama kuin alv-tunniste?

Ei. Y-tunnus on jokaisella yrityksellä; alv-tunnistetta käyttää vain alv-rekisteröity yritys, ja se on FI ja samat kahdeksan numeroa.

Miten näen, onko suomalainen yritys alv-rekisterissä?

Hae yritys YTJ:stä ja katso "Voimassaolevat rekisteröinnit" -kohdasta, onko siinä Arvonlisäverovelvollisuus-rivi. Rivin tila kertoo perusteen, esimerkiksi "Liiketoiminnasta arvonlisäverovelvollinen".

Mitä VIES-palvelun vastaus "invalid for cross border transactions within the EU" tarkoittaa?

Tunnisteen antaneen maan tietojen mukaan tunniste ei ollut hakupäivänä voimassa EU:n sisäisessä kaupassa. Pyydä asiakasta tarkistamaan se, äläkä käsittele myyntiä verottomana yhteisömyyntinä ennen kuin tunniste on todettu voimassa olevaksi.

Mitä me teemme

Karma Accounts tarkistaa asiakkaiden alv-tunnisteet VIES-palvelussa osana kirjanpitoa, säilyttää tulokset myyntiaineiston kanssa ja hoitaa yhteenvetoilmoitukset ja alv-ilmoitukset muihin EU-maihin myyvien yritysten puolesta, myös Suomessa alv-rekisteröityjen ulkomaisten yritysten. Katso alv-palvelut ulkomaisille yrityksille tai kerro EU-myynneistäsi tarjouspyyntölomakkeella.

Lähteet

• Verohallinto: arvonlisäverotunniste, tunnisteen tarkistus ja todistus arvonlisäverovelvollisuudesta
• Verohallinto: EU-maiden arvonlisäverotunnisteet
• Verohallinto: yrityksen alv-velvollisuus ja alv-rekisteri, alv-velvollisuuden tarkistaminen YTJ:stä
• Verohallinto: näin rekisteröidyt pienten yritysten EU-myynnin alv-järjestelmään (EX-tunnus)
• Verohallinto: arvonlisäverotus EU-tavarakaupassa, syventävä ohje, luvut 2, 5.3 ja 5.4
• YTJ: yritys- ja yhteisöhaku
• Euroopan komissio: VIES, alv-tunnisteen tarkistus, ohje ja usein kysytyt kysymykset (englanniksi)
• EUR-Lex: direktiivi (EU) 2020/285, 1 artiklan 12 kohta, EX-pääte
• Finlex: arvonlisäverolaki 1501/1993, 3 §, 72 a § ja 209 e §

Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.

Kaikki artikkelit