Artikkelit

Laskun pakolliset tiedot 2026: mitä arvonlisäverolaki vaatii laskulta

Julkaistu 28.9.2026

Kun alv-rekisterissä oleva yritys myy toiselle yritykselle, sen on annettava lasku, jossa on arvonlisäverolain 209 e §:n pakolliset merkinnät, muun muassa päiväys, juokseva numero, myyjän Y-tunnus, osapuolten nimet ja osoitteet, tiedot myydyistä tavaroista tai palveluista, veron peruste ja arvonlisävero verokannoittain. Enintään 400 euron laskuun ja kuluttajille myytäessä riittävät kevennetyt merkinnät. Jos yritys ei ole alv-rekisterissä, laskussa ei saa olla arvonlisäveroa lainkaan.

Milloin lasku on annettava

Myyjän on annettava lasku verollisesta myynnistä, kun ostaja on elinkeinonharjoittaja tai muu oikeushenkilö, esimerkiksi yhdistys. Lasku on annettava myös tietyistä verottomista myynneistä, kuten tavaroiden viennistä ja myynnistä toisiin EU-maihin. Kuluttajille myytäessä arvonlisäverolain mukaista laskua ei yleensä tarvita, mutta myynnistä on oltava tosite kirjanpitoa varten. Poikkeuksia ovat muun muassa tavaroiden etämyynti kuluttajille muihin EU-maihin ja uusien kuljetusvälineiden myynti yksityishenkilöille muihin EU-maihin.

Laskun antamiselle on arvonlisäverolaissa määräaika vain kahdessa tilanteessa. Kun myyt tavaroita yritykselle toiseen EU-maahan tai palvelun, jonka myyntimaa on yleissäännön perusteella toinen EU-maa, lasku on annettava viimeistään toimitusta tai suoritusta seuraavan kuukauden 15. päivänä.

Täyden laskun merkinnät

• Laskun päivämäärä.
• Juokseva tunniste. Laskunumero, joka yksilöi laskun. Samana tilikautena kahdella laskulla ei saa olla samaa numeroa. Sarjoja voi olla useita, ja tunnisteessa saa olla kirjaimia.
• Myyjän Y-tunnus. Kun myyt toiseen EU-maahan rekisteröidylle ostajalle, laskuun merkitään arvonlisäverotunniste, esimerkiksi FI07654321.
• Ostajan arvonlisäverotunniste, kun ostaja maksaa veron käännetyn verovelvollisuuden perusteella tai myyt tavaroita toiseen EU-maahan.
• Myyjän ja ostajan nimi ja osoite. Lasku voidaan lähettää esimerkiksi tilitoimistoon, mutta laskussa on silloinkin oltava ostajan oma osoite.
• Mitä myytiin. Tavaroiden määrä ja laji, palvelujen laji ja tarvittaessa laajuus.
• Toimitus- tai suorituspäivä tai ennakkomaksun maksupäivä, jos se on eri kuin laskun päivä. Jos palvelun päivää ei voi täsmällisesti todeta, kuukausi riittää.
• Veron peruste verokannoittain ja yksikköhinta ilman veroa sekä alennukset, jos ne eivät sisälly yksikköhintaan.
• Jokainen laskussa sovellettava verokanta, esimerkiksi 25,5 % tai 13,5 %.
• Arvonlisäveron määrä euroina kahden desimaalin tarkkuudella. Kokonaismäärä riittää, mutta verokannoittain eritelty määrä on suositeltava.
• Erityismerkinnät tarvittaessa: verottomuus (esimerkiksi ”veroton myynti”), ”käännetty verovelvollisuus”, ”itselaskutus” tai hyvityslaskulla viittaus alkuperäiseen laskuun.

Merkinnät saavat olla millä kielellä tahansa.

Kevennetty lasku

Kevennetyt merkinnät riittävät, kun laskun loppusumma on enintään 400 euroa verollisena. Loppusummasta riippumatta ne riittävät myös vähittäiskaupassa ja vastaavassa lähes yksinomaan yksityishenkilöille suuntautuvassa myynnissä, kuten kampaamossa, sekä ravintola- ja ateriapalveluissa ja henkilökuljetuksissa. Kevennetyssä laskussa on oltava:

• laskun päivämäärä
• myyjän nimi ja Y-tunnus
• mitä myytiin
• arvonlisäveron määrä tai veron peruste verokannoittain
• muutoslaskussa viittaus alkuperäiseen laskuun.

Hinnat saa ilmoittaa verollisina, kun veron määrä on merkitty. Kevennettyä laskua ei voi käyttää tavaroiden myyntiin toiseen EU-maahan, etämyyntiin eikä myyntiin, josta ostaja maksaa veron toisessa EU-maassa.

Merkinnät verottomaan ja ulkomaille myyntiin

Englanninkielisessä laskussa samat merkinnät ovat esimerkiksi ”VAT 0 % Intra Community supply” ja ”Reverse charge, VAT Directive art 44”. Käännetystä verovelvollisuudesta ulkomailta ostetuissa palveluissa kerromme erillisessä artikkelissa.

Jos et ole alv-rekisterissä

Laskussa ei saa mainita arvonlisäveroa eikä verokantaa. Jos rekisteröinti on vireillä, veron ja verokannan saa merkitä, kun laskussa lukee ”alv-rekisteröinti vireillä”. Jos rekisteröintiä ei myöhemmin tehdä, laskut on korjattava. Siitä, milloin rekisteröinti on pakollinen, kerromme artikkelissamme alv-rekisterin 20 000 euron rajasta.

Kun laskussa on virhe

Ostaja ei voi vähentää arvonlisäveroa virheellisen laskun perusteella, vaan hänen on pyydettävä myyjältä uusi lasku, jossa viitataan alkuperäiseen. Pienet virheet eivät vie vähennysoikeutta: jos myyjän nimi on kirjoitettu väärin mutta Y-tunnus yksilöi myyjän, tai jos yksikköhinnassa on virhe mutta loppusumma on oikein, vähennyksen saa tehdä. Jos myyjä ei ole alv-rekisterissä, laskuun merkitystä verosta ei yleensä saa vähennystä. Myyjän rekisteröinnin voi tarkistaa osoitteesta ytj.fi.

Säilytys ja seuraamukset

Myynti- ja ostolaskut säilytetään vähintään kuusi vuotta sen kalenterivuoden päättymisestä, jota ne koskevat, tai tilikauden päättymisestä, jos tilikausi ei ole kalenterivuosi. Jos laskuja ei anneta tai merkinnät puuttuvat Verohallinnon kehotuksesta huolimatta, Verohallinto voi määrätä laiminlyöntimaksun, enintään 5 000 euroa. Maksua ei määrätä, jos laiminlyönti on vähäinen tai sille on pätevä syy, kuten sairastuminen. Tositteiden säilytysajoista kerromme artikkelissamme kuiteista ja tositteista.

Myynti- ja ostolaskujen kirjaaminen sekä alv-ilmoitukset kuuluvat palveluihimme.

Lähteet

• Verohallinto: laskutusvaatimukset arvonlisäverotuksessa, luvut 4, 5, 7, 8.2 ja 11 (syventävä ohje)
• Verohallinto: arvonlisäveron vähennys ostoista

Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.

Kaikki artikkelit