Käännetty verovelvollisuus: Googlen, Metan ja Adoben laskujen alv

Julkaistu 7.9.2026

Kun suomalainen yritys ostaa Google Ads -mainontaa, Metan mainoksia tai Adoben ohjelmistotilauksen, laskussa ei yleensä ole arvonlisäveroa lainkaan. Kyse ei ole alennuksesta eikä virheestä. Arvonlisävero on silti suoritettava Suomeen, ja sen laskee ja ilmoittaa ostaja. Tätä kutsutaan käännetyksi verovelvollisuudeksi.

Miksi laskussa ei ole arvonlisäveroa

Useimmat palvelut, joita yritys myy toiselle yritykselle, verotetaan siinä maassa, johon ostaja on sijoittautunut. Tämä yleissääntö koskee esimerkiksi mainontaa, ohjelmistoja, konsultointia ja suunnittelua, joten suomalaisen yrityksen Googlelta Irlannista ostama mainonta verotetaan Suomessa.

Ulkomainen myyjä, jolla ei ole Suomessa kiinteää toimipaikkaa, ei peri tätä veroa, ellei se ole hakeutunut Suomessa arvonlisäverovelvolliseksi. Ostaja suorittaa veron myyjän sijaan, ja siksi lasku tulee ilman arvonlisäveroa, yleensä merkinnällä ”reverse charge”. Yksityishenkilö sen sijaan maksaa saman tilauksen hinnassa Suomen arvonlisäveron, koska kuluttajille myydyt sähköiset palvelut verotetaan pääsääntöisesti siellä, missä kuluttaja asuu.

Yleissäännöllä on poikkeuksia. Esimerkiksi hotellimajoitus, ravintola-ateriat, henkilökuljetukset, tapahtumien pääsyliput ja kiinteistöön kohdistuva työ verotetaan siellä, missä ne tapahtuvat, joten berliiniläinen hotelli perii aivan oikein Saksan arvonlisäveron. Sitä ei merkitä Suomen alv-ilmoitukselle lainkaan. Jos veron voi saada takaisin, palautusta haetaan kyseisestä maasta OmaVerossa.

Mitä ostaja tekee

Lasket Suomen arvonlisäveron itse sillä verokannalla, jota samaan palveluun sovellettaisiin Suomessa. Useimmissa palveluissa se on yleinen verokanta, 25,5 %. Ilmoitat veron alv-ilmoituksella suoritettavana verona ja, kun hankinta on tehty arvonlisäverollista liiketoimintaasi varten, samalla ilmoituksella myös vähennettävänä verona.

Kun toiminta on kokonaan arvonlisäverollista, erät kumoavat toisensa eikä maksettavaa jää. Osto on silti ilmoitettava – se, ettei maksettavaa synny, ei poista ilmoittamisvelvollisuutta.

EU vai EU:n ulkopuoli: eri kohdat

Myyjä toisessa EU-maassa. Merkitse laskun summa kohtaan ”Palveluostot muista EU-maista”, vero kohtaan ”Vero palveluostoista muista EU-maista” ja sama vero vielä kohtaan ”Verokauden vähennettävä vero”.

Myyjä EU:n ulkopuolella, esimerkiksi Yhdysvalloissa tai Britanniassa. Laskun summaa ei ilmoiteta lainkaan. Vero merkitään kohtaan ”Vero kotimaan myynnistä verokannoittain” 25,5 %:n riville ja lisäksi kohtaan ”Verokauden vähennettävä vero”.

Kaksi esimerkkiä:

Google Ads, lasku Irlannista. Maaliskuun lasku on 400 euroa ilman arvonlisäveroa. Ilmoitat 400 euroa palveluostoina muista EU-maista, 102 euroa niiden verona ja 102 euroa vähennettävänä verona. Nettovaikutus on nolla.
Yhdysvaltalainen ohjelmistotilaus. Projektinhallintatyökalu laskuttaa dollareissa, euroiksi muunnettuna 60 euroa. Ilmoitat 15,30 euroa kotimaan myynnin veron 25,5 %:n riville ja 15,30 euroa vähennettävänä verona. Nettovaikutus on tässäkin nolla.

Milloin tulos ei ole nolla

Suoritettava vero syntyy aina, vähennysoikeus ei.

Arvonlisäveroton myynti. Jos yrityksesi myy arvonlisäverottomia palveluja, kuten terveyden- ja sairaanhoito-, rahoitus- tai vakuutuspalveluja, ilmoitat käännetyn veron silti, mutta et voi vähentää sitä tämän toiminnan hankinnoista. Jos teet molempia, vähennyskelpoinen on vain arvonlisäverolliseen myyntiin kohdistuva osuus.
Ei vähennysoikeutta. Kun käännetyn verovelvollisuuden piiriin kuuluvaa palvelua käytetään edustukseen, vero ilmoitetaan, mutta sitä ei voi koskaan vähentää.
Sekakäyttö. Tilauksesta, jota käytät myös yksityisesti, saa vähentää vain liiketoiminnan osuuden.

Jos yrityksesi ei ole alv-rekisterissä

Alle 20 000 euron rajan jäävä toiminimi tai osakeyhtiö on näitä sääntöjä sovellettaessa silti elinkeinonharjoittaja. Kun se ostaa tällaisen palvelun liiketoimintaansa ja ulkomainen myyjä laskuttaa ilman arvonlisäveroa, Suomen arvonlisäveron suorittaa ostaja. Yrityksen on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi näiden ostojen perusteella (rekisteröinnin rooli on ”ostoista tai omasta käytöstä”), ilmoitettava vero ja maksettava se. Vähentää sitä ei voi, koska vähennysoikeus koskee vain arvonlisäverollista toimintaa varten tehtyjä hankintoja.

Silloin käännetty verovelvollisuus on todellinen kulu: 100 euron kuukausimaksu yhdysvaltalaiselle ohjelmistomyyjälle tarkoittaa 25,50 euroa arvonlisäveroa kuukaudessa eli 306 euroa vuodessa. Yksityiset ostot eivät kuulu tähän.

Anna myyjälle alv-tunnisteesi

EU-myyjä tunnistaa ostajan yritykseksi yleensä arvonlisäverotunnisteesta. Jos olet alv-rekisterissä, tunnisteesi on FI ja Y-tunnuksen numerot ilman väliviivaa: Y-tunnuksesta 0765432-1 tulee FI07654321. Ilman tunnistetta myyjä voi kohdella sinua yksityisasiakkaana ja lisätä laskuun arvonlisäveron.

Toisen maan arvonlisäveroa ei voi vähentää Suomen alv-ilmoituksella: myyjän laskulla olevan veron saa vähentää vain, jos myyjä on Suomessa arvonlisäverovelvollinen. Ratkaisu on korjattu lasku: lisää alv-tunnisteesi asiakastilillesi myyjän palvelussa ja pyydä myyjää korjaamaan lasku.

Tarkista laskusta nämä

Myyjän sijaintimaa. Se ratkaisee, mihin kohtiin luvut merkitään.
Tietosi ja merkintä. EU-myyjän laskulla kuuluu käännetyssä verovelvollisuudessa olla alv-tunnisteesi ja merkintä käännetystä verovelvollisuudesta, esimerkiksi ”reverse charge”. Jos ne puuttuvat EU:n ulkopuolisen myyjän laskusta, voit lisätä ne itse, kunhan laskusta näkyy, mitkä tiedot ovat alkuperäisiä.
Ajanjakso. Vero kohdistetaan sille kuukaudelle, jona palvelu on suoritettu, tai etukäteen maksettaessa maksukuukaudelle – ei laskun päivämäärän mukaan.
Valuutta. Muunna summa euroiksi Euroopan keskuspankin tai liikepankin viimeisimmällä julkaistulla kurssilla sillä hetkellä, kun vero syntyy.

Mitä me teemme

Kuukausikirjanpidossa tarkistamme, missä kukin myyjä sijaitsee, merkitsemme veron oikeisiin kohtiin ja kerromme, jos jokin osto edellyttää rekisteröitymistä. Jos Googlen, Metan tai ohjelmistojen laskuja on kertynyt pinoksi, varaa alkukeskustelu ja ota muutama mukaan. Katso palvelumme.

Lähteet

Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.

Haluatko tämän pois pöydältäsi?

Me pidämme kirjanpidon ajan tasalla ja annamme ilmoitukset ajoissa. Saat summan tietoosi ennen eräpäivää.

Lähetä sähköpostia

Älä lähetä sähköpostitse pankkitunnuksia, henkilötunnuksia tai muita arkaluonteisia tietoja.

Kaikki artikkelit