Alv-rekisteröinti ja alv-ilmoitukset ulkomaisille yrityksille

Milloin Suomen alv-velvoitteet syntyvät

Se, onko ulkomaisen yrityksen ilmoittauduttava arvonlisäverovelvollisten rekisteriin Suomessa, riippuu liiketoimesta, asiakkaasta, mahdollisesta Suomessa olevasta kiinteästä toimipaikasta sekä siitä, kattaako myynnin käännetty verovelvollisuus, OSS-erityisjärjestelmä tai verovapaus. Tavallisia rekisteröitymisen syitä ovat myynti yksityishenkilöille, Suomessa olevien tavaroiden myynti yksityishenkilölle tai ulkomaiselle ostajalle, jolla ei ole Suomessa alv-rekisteröintiä eikä kiinteää toimipaikkaa, pääsyliput Suomessa järjestettäviin tilaisuuksiin, henkilökuljetukset Suomessa ja myynti Suomessa olevan kiinteän toimipaikan kautta.

Käännetty verovelvollisuus kattaa usein yritysten väliset myynnit Suomeen: jos yritys myy tavaroita tai palveluja ainoastaan yrityksille, jotka ovat Suomessa arvonlisäverovelvollisten rekisterissä, ostaja yleensä ilmoittaa veron eikä myyjän tarvitse rekisteröityä. Tarkistamme poikkeukset, kuten henkilökuljetukset ja pääsyliput tilaisuuksiin, muut rekisteröitymisen syyt ja sen, osallistuuko myyntiin Suomessa oleva kiinteä toimipaikka.

EU:n ulkopuolelle sijoittautunut yritys ei voi käyttää Suomen vähäisen toiminnan arvonlisäverottomuutta. EU-yritys voi päästä sen piiriin vain pienten yritysten EU-järjestelmän kautta, sen liikevaihtorajojen puitteissa ja rekisteröidyttyään järjestelmään kotimaassaan. Tilanteet, EU:n One Stop Shop -erityisjärjestelmät ja rekisteröinnin vaiheet käydään läpi artikkelissamme ulkomaisen yrityksen alv-rekisteröinnistä.

Mitä teemme

• Rekisteröinti. Selvitämme ensin, tarvitseeko yritys Suomen alv-rekisteröintiä lainkaan. Jos tarvitsee, käytämme yrityksen oikeudelliseen muotoon ja sen nykyisiin Suomen rekisteröinteihin sopivia perustamis- tai muutosilmoituslomakkeita, ulkomaisella yrityksellä tyypillisesti perustamisilmoitusta Y1 ja liitelomaketta 6204, ja kerromme, mitkä asiakirjat liitetään ja mitkä niistä on käännettävä. Rekisteröinti kestää keskimäärin noin kolme viikkoa, ja täydelliset asiakirjat nopeuttavat sitä, joten aloitamme ennen ensimmäistä verollista myyntiä.
• Alv-ilmoitukset. Annamme ilmoituksen jokaiselta verokaudelta OmaVerossa yrityksen Suomi.fi-valtuudella, myös kausilta, joilla ei ollut toimintaa, sillä nekin vaativat ilmoituksen.
• Yhteenvetoilmoitukset. Annamme yhteenvetoilmoituksen ilmoitettavista tavaroiden yhteisömyynneistä sekä käännetyn verovelvollisuuden alaisista palvelujen myynneistä muiden EU-maiden yrityksille.
• Verohallinnon kirjeet. Lähetä meille kaikki, mitä Verohallinto sinulle lähettää. Kerromme, mitä kirjeessä sanotaan ja mitä tietoja vastaamiseen tarvitaan, ja vastaamme kirjeeseen siltä osin kuin vastaus käy ilmi hoitamastamme aineistosta.
• Rekisteristä poistaminen. Kun toiminta Suomessa päättyy, teemme ilmoituksen yrityksen poistamisesta arvonlisäverovelvollisten rekisteristä tai päätämme kaikki yrityksen rekisteröinnit Suomessa ja annamme jäljellä olevat ilmoitukset, myös viimeisen verokauden ilmoituksen.

Ilmoituksista, OmaVeroon pääsystä ja ulkomailta maksamisesta kerrotaan tarkemmin artikkelissamme ulkomaisen yrityksen alv-ilmoituksista.

Näin työ etenee

1. Yksi aineistotiedosto verokaudelta. Jokaisen kauden jälkeen lähetät yhden tiedoston mallipohjallamme, myynti- ja ostoluettelon, sekä tarvittaessa tositteet.
2. Määräpäivät. Kuukauden ja neljännesvuoden verokaudella ilmoituksen määräpäivä ja veron eräpäivä on verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä, kalenterivuoden verokaudella seuraavan helmikuun viimeinen päivä. Pidempi verokausi edellyttää Verohallinnon hyväksyntää, ja sen liikevaihtorajoihin lasketaan myös ulkomainen myynti. Yhteenvetoilmoitus annetaan seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä. Jos määräpäivä osuu viikonloppuun tai pyhäpäivään, se siirtyy seuraavaan arkipäivään. Sovimme kirjallisesti päivän, johon mennessä tiedostosi on oltava meillä, ja annamme ilmoitukset määräpäivään mennessä, kun täydelliset tiedot ja valtuudet ovat meillä siihen mennessä.
3. Maksaminen. Arvonlisävero on oma-aloitteinen vero: laskua ei tule. Lähetämme sinulle maksettavan summan ja maksutiedot ja kerromme, kuinka ajoissa sinun on maksettava käyttämälläsi maksutavalla, jotta maksu on perillä eräpäivänä.
4. Asiointi englanniksi, suomeksi, hindiksi tai nepaliksi. Kirjoitat meille millä tahansa näistä kielistä, ja vastauksen saat siltä kirjanpitäjältä, joka antaa ilmoituksesi.
5. Tunnistaminen aloitettaessa. Rahanpesulaki koskee tilitoimistoja, joten ennen aloittamista tunnistamme yrityksen, sen puolesta toimivat henkilöt ja tosiasialliset edunsaajat. Järjestämme myös oikean tavan antaa Suomi.fi-valtuus veroasioihin; ilman suomalaista henkilötunnusta valtuutta haetaan hakemuksella, ja se vie lisäaikaa.

EU:n ulkopuoliset yritykset ja arvonlisäveroedustaja

EU:n ja Norjan ulkopuolelle sijoittautunut yritys tarvitsee Suomessa arvonlisäveroedustajan vain, kun se hakeutuu vapaaehtoisesti arvonlisäverovelvolliseksi sellaisesta myynnistä, josta suomalainen yritysasiakas muuten maksaisi veron käännetyllä verovelvollisuudella (arvonlisäverolain 12 §:n 2 momentti). Edustajan liiketoiminnan kotipaikan on oltava Suomessa, ja Verohallinnon on hyväksyttävä edustaja. Verohallinto voi lisäksi vaatia vakuuden (173 a §). Jos EU:n ulkopuolisen yrityksen rekisteröinti on pakollinen, esimerkiksi koska se myy kuluttajille Suomessa, edustajaa ei tarvita.

Karma Accounts ei ole 173 a §:n mukainen hyväksytty arvonlisäveroedustaja. Hoidamme pakollisen rekisteröinnin ja ilmoitukset myös EU:n ulkopuolisille yrityksille, mutta emme voi toimia vaadittuna hyväksyttynä edustajana; edustaja on järjestettävä erikseen. Artikkelissamme arvonlisäveroedustajasta kerrotaan, milloin edustaja tarvitaan.

Hinnoittelu

Jokainen toimeksianto hinnoitellaan sen sisällön mukaan; tälle palvelulle emme julkaise kiinteää hintaa. Hintaan vaikuttavat:

• verokausien määrä vuodessa ja se, tarvitaanko yhteenvetoilmoituksia
• aineistotiedoston tapahtumarivien määrä kaudella
• se, rekisteröimmekö yrityksen alusta alkaen vai otammeko hoitoon jo olemassa olevan Suomen alv-rekisteröinnin.

Saat palvelun sisällön ja hinnan kirjallisena. Ulkomaiset alv-asiakkaat ovat meille uusia: ensimmäiset toimeksiannot hoidetaan pilottina, ja pilotin aikana otamme vastaan rajallisen määrän ulkomaisia asiakkaita. Kukin toimeksianto alkaa, kun sen sisällöstä on sovittu kirjallisesti ja olemme varmistaneet, että vakuutusturvamme kattaa sen.

Pyydä tarjous

Käytä tarjouspyyntölomaketta: valitse yritysmuodoksi ”Ulkomailla rekisteröity yritys” ja kerro viestissä, missä maassa yritys on, mitä se myy Suomessa, kenelle ja mistä alkaen sekä suunnilleen kuinka monta myynti- ja ostoriviä kaudella on. Voit myös lähettää sähköpostia osoitteeseen contact@karmaaccounts.fi.

Edustatko alv-palveluyritystä tai tilitoimistoa, jonka asiakkaat tarvitsevat Suomen arvonlisäveropalveluja? Katso sivumme alv-palveluyrityksille ja tilitoimistoille.

Kaikki palvelumme