Ulkomaisen yrityksen alv-ilmoitukset Suomessa: määräpäivät, OmaVero ja maksaminen

Karma Accounts · Julkaistu 23.10.2026

Suomessa arvonlisäverovelvollisten rekisteriin merkitty ulkomainen yritys antaa saman alv-ilmoituksen kuin suomalainen yritys, yleensä kuukausittain. Ilmoituksen määräpäivä ja veron eräpäivä on verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä. Ilmoitus annetaan OmaVerossa: edustaja, jolla ei ole suomalaisia pankkitunnuksia, tunnistautuu Finnish Authenticator -sovelluksella ja tarvitsee Suomi.fi-valtuuden, tai yritys valtuuttaa suomalaisen kirjanpitäjän antamaan ilmoitukset. Vero maksetaan tilisiirtona Verohallinnon tilille yrityksen viitenumerolla, ja maksun on oltava perillä eräpäivänä.

Kuka ilmoituksen antaa

Ulkomainen yritys antaa alv-ilmoituksia, kun se on alv-rekisterissä. Rekisteröitymisvelvollisuus riippuu siitä, mitä yritys myy, kenelle ja mihin maahan myynti verotetaan myyntimaasäännösten mukaan: tavallisia syitä ovat kiinteä toimipaikka Suomessa tai myynti kuluttajille täällä, ja säännöissä on poikkeuksia. Rekisteröinnissä yritys saa Y-tunnuksen, jos sillä ei vielä ole sitä, ja sen suomalainen alv-tunniste on FI ja Y-tunnus ilman väliviivaa. Rekisteröitymisestä kerromme artikkelissa ulkomaisen yrityksen alv-rekisteröinti ja EU:n ulkopuolisen yrityksen edustajasta artikkelissa arvonlisäveroedustaja. Jos yritys myy vain Suomessa alv-rekisteröidyille yrityksille eikä sillä ole täällä kiinteää toimipaikkaa, se ei yleensä rekisteröidy: ostaja ilmoittaa veron käännetyn verovelvollisuuden perusteella.

Ulkomaisen yrityksen verokausi ja määräpäivät

Säännöt ovat samat kuin suomalaisella yrityksellä. Verokausi on kalenterikuukausi, ellei yritys hae pidempää.

Verokausi	Kenelle	Ilmoitus ja maksu viimeistään
Kuukausi	kaikille, perusvaihtoehto	verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä
Neljännesvuosi	kalenterivuoden liikevaihto enintään 100 000 euroa	12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2.
Kalenterivuosi	kalenterivuoden liikevaihto enintään 30 000 euroa	seuraavan helmikuun viimeinen päivä

Liikevaihtorajoihin lasketaan myös yrityksen ulkomainen liikevaihto, ei vain Suomen myynti. Pidempi verokausi tulee voimaan vasta Verohallinnon päätöksellä, hakemusta seuraavan kalenterivuoden alusta tai toiminnan alusta, jos sitä haetaan rekisteröinnin yhteydessä, ja sen on oltava sama vähintään vuoden. Hakemus hylätään, jos liikevaihto ylittää rajan tai ilmoituksia ja maksuja on laiminlyöty. Jos liikevaihto myöhemmin ylittää rajan, ilmoita siitä Verohallintoon viipymättä, jotta verokautta voidaan lyhentää; Verohallinto voi lyhentää sitä myös omalla päätöksellään.

Jos 12. päivä on viikonloppu tai pyhäpäivä, määräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään. Alv-ilmoituksen määräaikaa ei voi pidentää. Syyskuun 2026 ja vuosineljänneksen 3/2026 ilmoitus on annettava torstaina 12.11.2026, lokakuun maanantaina 14.12.2026 ja kalenterivuoden 2026 maanantaina 1.3.2027. Tulevien kausien päivät ovat artikkelissa alv-ilmoituksen eräpäivät.

Hiljainen kausi tarvitsee ilmoituksen

Ilmoitus annetaan jokaiselta kaudelta, vaikka arvonlisäverollista toimintaa ei olisi. OmaVerossa valitaan Ei toimintaa verokaudella vain silloin, kun ilmoitettavaa ei ole lainkaan: ei myyntiä, ei vähennettävää veroa eikä käännetyn verovelvollisuuden ostoja. Tiedossa olevan tauon voi ilmoittaa enintään kuusi kuukautta etukäteen. Nollaverokannan myynti, jonka hankintojen arvonlisävero on vähennyskelpoista, ilmoitetaan tavallisella ilmoituksella.

Miten ulkomainen yritys pääsee OmaVeroon

OmaVeroon tunnistaudutaan yleensä suomalaisilla pankkitunnuksilla, mobiilivarmenteella tai varmennekortilla. Ulkomaisen yrityksen edustajalle, jolla näitä ei ole, Verohallinnon ohjeistama tapa on Finnish Authenticator -sovellus ja Suomi.fi-valtuus.

Yrityksen oma edustaja hoitaa ilmoitukset.

Edustaja rekisteröi itselleen ulkomaalaisen UID-tunnisteen ja tunnistautuu Finnish Authenticator -sovellukseen kasvokuvalla ja kuvalla passista tai henkilökortista.
Yritys hakee Suomi.fi:ssä edustajalle valtuutusoikeutta. Allekirjoitettu hakemus lähetetään postitse oikeaksi todistetun kaupparekisteriotteen ja allekirjoittajien oikeaksi todistettujen henkilöllisyystodistusten kopioiden kanssa.
Kun Digi- ja väestötietovirasto (DVV) on rekisteröinyt valtuutusoikeuden, edustaja antaa Valtuudet-palvelussa Veroasioiden hoito -valtuuden itselleen, kollegalle tai tilitoimistolle.

Suomalainen tilitoimisto hoitaa ilmoitukset. Yritys hakee tilitoimistolle asiointivaltuutta suoraan samalla paperihakemuksella ja liitteillä. Jos yrityksellä on Y-tunnus, hakemukseen merkitään se. Tilitoimisto kirjautuu omilla tunnuksillaan ja valitsee Asioi yrityksen puolesta.

Huomioi myös nämä:

Veroasioiden hoito -valtuudella hoidetaan yrityksen veroasioita OmaVerossa muutamin poikkeuksin: sillä ei voi esimerkiksi muuttaa suomalaisen osakeyhtiön tilinumeroa. Veroilmoittaminen-valtuudella voi antaa ilmoituksia Ilmoitin.fi:ssä, mutta ei asioida OmaVerossa.
UID-tunnisteella saatu valtuus on voimassa enintään kolme vuotta, eikä päättymisestä tule automaattista muistutusta.
Toisen EU-maan notifioidulla eIDAS-tunnistusvälineellä OmaVerossa voi asioida vain rajoitetusti.
Kirjanpito-ohjelma voi lähettää alv-ilmoituksen ja yhteenvetoilmoituksen Ilmoitin.fi:n tai Vero API -rajapinnan kautta.

Miten alv maksetaan ulkomailta

Arvonlisävero on oma-aloitteinen vero, joten laskua ei tule. OmaVeron kohdasta Maksutilanne > Verojen maksaminen ja maksutiedot löytyvät Verohallinnon tilinumerot (IBAN ja BIC, Danske Bank ja Nordea) ja yrityksen viitenumero. Maksun saaja on Verohallinto. Käytä joko yleistä viitettä kaikissa veroissa tai verolajikohtaisia viitteitä, mutta älä sekaisin.

Ulkomaisesta pankista maksetaan tavallisena tilisiirtona. Euromääräinen SEPA-tilisiirto on perillä yleensä 1–2 arkipäivässä, muu ulkomaanmaksu usein hitaammin. Maksun on oltava Verohallinnon tilillä viimeistään eräpäivänä, ja sen on katettava myös pankin kulut. Myöhässä maksetulle verolle kertyy viivästyskorkoa, vuonna 2026 9,5 % vuodessa. Ulkomaiselta tililtä ei voi maksaa e-laskulla, suoraveloitusta ei ole käytössä, eikä Verohallinto ota vastaan sekkejä.

Arvonlisäveron palautus

Suomessa rekisteröity yritys vähentää ilmoituksellaan arvonlisäverollista toimintaa varten tehtyjen ostojen vähennyskelpoisen veron. Kun vähennettävää on enemmän kuin maksettavaa, negatiivinen vero palautetaan, kun ilmoitus on käsitelty: yleensä noin viikon kuluttua käsittelystä, mutta ei ennen verokautta seuraavan kuukauden yleistä eräpäivää. Palautuksella maksetaan ensin mahdolliset erääntyneet verot, alle 10 euron palautusta ei makseta, eikä palautusta makseta, jos jokin veroilmoitus puuttuu.

Palautus maksetaan sille yhdelle tilille, jonka yritys on ilmoittanut OmaVerossa: IBAN ja ulkomaisessa pankissa myös BIC. Paperilomake 7209 on tarkoitettu vain erityistilanteisiin, esimerkiksi teknisen ongelman varalta, ja siinä on oltava nimenkirjoitusoikeudellisen henkilön käsin kirjoitettu allekirjoitus.

Suomessa rekisteröimätön yritys voi edellytysten täyttyessä hakea palautusta erillisessä menettelyssä:

Yrityksen sijoittautumismaa	Miten haetaan	Määräaika kalenterivuodelta
Toinen EU-maa	oman maan veroviranomaisen palautusportaalissa	seuraavan vuoden 30.9.
EU:n ulkopuolinen maa	Verohallinnolle lomakkeella 9550	seuraavan vuoden 30.6.

Hakemus koskee saman kalenterivuoden kokonaisia kuukausia: vähintään kolmea kuukautta tai vuoden loppuosaa, jos sitä on jäljellä vähemmän, ja enintään koko vuotta. Kesken vuotta haettavan palautuksen on oltava vähintään 400 euroa, koko vuodelta tai sen loppuosalta vähintään 50 euroa. EU:n ulkopuoliselle hakijalle palautus maksetaan euroina ja vain suomalaiseen tai muun EU-maan pankkiin. Menettely ei ole käytettävissä, jos yritys myy Suomessa muuta kuin käännetyn verovelvollisuuden piiriin kuuluvia tavaroita ja palveluja tai tiettyjä verottomia kuljetuspalveluja; silloin se rekisteröityy ja vähentää veron ilmoituksillaan.

EU-myynti ja yhteenvetoilmoitus

Suomessa rekisteröity yritys antaa myös yhteenvetoilmoituksen tavaroiden yhteisömyynneistä, omien tavaroiden siirroista toiseen EU-maahan, kolmikantakaupasta sekä palvelujen myynneistä toisen EU-maan yrityksille, kun ostaja maksaa veron käännetyn verovelvollisuuden perusteella: kuukausittain, ostaja kerrallaan alv-tunnisteineen, viimeistään seuraavan kuukauden 20. päivänä. Lokakuun 2026 ilmoitus on annettava perjantaina 20.11. ja marraskuun maanantaina 21.12.2026. Samat myynnit ilmoitetaan myös alv-ilmoituksella. Myöhästymisestä voi seurata 100–200 euron laiminlyöntimaksu.

Myöhästynyt tai virheellinen ilmoitus

Myöhästynyt alv-ilmoitus maksaa 3 euroa päivältä, enintään 135 euroa; 45 päivän jälkeen 135 euroa ja 2 % verosta, enintään 15 000 euroa. Lue lisää artikkeleista alv-ilmoitus myöhässä ja alv-ilmoituksen korjaaminen: korvaavasta ilmoituksesta 45 päivän kuluessa alkuperäisestä määräpäivästä ei määrätä myöhästymismaksua, mutta myöhässä maksetulle verolle kertyy silti viivästyskorkoa. Alv-kannat 2026 ovat 25,5 %, 13,5 % ja 10 %.

Kun toiminta Suomessa päättyy

Jos vain arvonlisäverollinen toiminta päättyy, yritys hakee OmaVerossa poistoa alv-rekisteristä. Jos se lopettaa kaiken toimintansa Suomessa, yksi lopettamisilmoitus YTJ-palvelussa poistaa sen alv-rekisteristä, ennakkoperintärekisteristä ja työnantajarekisteristä. Viimeiseltä kaudelta annetaan vielä ilmoitus tavanomaisena määräpäivänä, ja myymättä jääneestä varastosta (loppuvarasto) suoritetaan vero samoin kuin omaan käyttöön otetuista tavaroista. Vapaaehtoisesti rekisteröitynyt yritys poistetaan rekisteristä aikaisintaan siitä päivästä, jona ilmoitus saapuu Verohallintoon, eli ei takautuvasti.

Mitä teemme

Karma Accounts hoitaa alv-ilmoitukset Suomessa ulkomaisille yrityksille EU:sta ja sen ulkopuolelta sekä kansainvälisille alv-toimistoille, jotka tarvitsevat asiakkailleen suomalaisen kumppanin. Asioimme englanniksi. Saamme yhden aineistotiedoston kaudelta, myynti- ja ostoluettelon sovitussa muodossa; kun täydellinen aineisto on meillä sovittuun päivään mennessä, annamme alv-ilmoituksen ja yhteenvetoilmoituksen määräpäivään mennessä ja kerromme maksettavan summan ja maksutiedot ennen eräpäivää. Hinnoittelemme palvelun asiakaskohtaisesti: kerro kausista ja tapahtumamääristä tarjouspyynnöllä.

Usein kysyttyä

Miten ulkomaisen yrityksen alv-ilmoitus annetaan?

OmaVerossa jokaiselta verokaudelta, yleensä kuukausittain, viimeistään kautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä. Edustaja tunnistautuu Finnish Authenticator -sovelluksella ja asioi Suomi.fi-valtuudella, tai valtuutettu suomalainen kirjanpitäjä antaa ilmoituksen. Ohjelmistosta ilmoituksen voi lähettää myös Ilmoitin.fi:n tai Vero API:n kautta.

Miten ulkomainen yritys pääsee OmaVeroon?

Edustaja rekisteröi UID-tunnisteen ja tunnistautuu Finnish Authenticator -sovellukseen, ja yritys hakee hänelle Suomi.fi-valtuuden paperihakemuksella ja oikeaksi todistetuilla liitteillä. UID-tunnisteella saatu valtuus on voimassa enintään kolme vuotta.

Miten arvonlisävero maksetaan ulkomailta?

Tilisiirtona Verohallinnon IBAN-tilille, saajana Verohallinto, OmaVerossa näkyvällä viitenumerolla. Maksun on oltava perillä eräpäivänä ja katettava pankin kulut. Myöhästyneestä maksusta peritään viivästyskorkoa 9,5 % vuodessa vuonna 2026.

Miten ulkomainen yritys saa arvonlisäveron palautuksen Suomesta?

Rekisteröity yritys vähentää vähennyskelpoisen veron alv-ilmoituksella; negatiivinen vero palautetaan käsittelyn jälkeen OmaVerossa ilmoitetulle tilille (IBAN ja BIC). Rekisteröimätön EU-yritys voi edellytysten täyttyessä hakea palautusta oman maansa portaalissa seuraavan vuoden 30.9. mennessä, EU:n ulkopuolinen yritys lomakkeella 9550 30.6. mennessä.

Lähteet

Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.

Ulkomaisen yrityksen alv Suomessa?

Rekisteröimme ulkomaisia yrityksiä arvonlisäverovelvollisiksi Suomessa ja annamme niiden alv-ilmoitukset ja yhteenvetoilmoitukset. Hinta sovitaan tarjouksella palvelun sisällön mukaan. Katso alv-palvelut ulkomaisille yrityksille. Alv-palveluyrityksille ja tilitoimistoille: yhteistyö kanssamme.

Pyydä maksuton alkukeskustelu

Älä lähetä sähköpostitse pankkitunnuksia, henkilötunnuksia tai muita arkaluonteisia tietoja.

Kaikki artikkelit