Artikkelit

Viitenumeron laskeminen ja RF-viite: tarkiste ja esimerkit

Karma Accounts · Julkaistu 2.11.2026

Viitenumero on 4–20-numeroinen tunniste, jonka laskuttaja kirjoittaa laskuun, jotta maksu voidaan kohdistaa oikeaan laskuun automaattisesti. Se koostuu perusosasta, esimerkiksi laskun numerosta, ja tarkisteesta: perusosan numerot kerrotaan oikealta vasemmalle painoilla 7, 3, 1, 7, 3, 1 ja niin edelleen, tulot lasketaan yhteen ja summa vähennetään seuraavasta täydestä kymmenestä. RF-viite (ISO 11649) on kansainvälinen viite: kirjaimet RF, kaksi tarkistenumeroa, jotka lasketaan samalla modulo 97 -säännöllä kuin IBAN-tilinumeron tarkiste, ja enintään 21 kirjainta tai numeroa. Se käy sekä kotimaan että ulkomaan laskuihin. Molemmat lasketaan alla esimerkein.

Viitenumerolaskurimme tekee laskut puolestasi; tässä artikkelissa käydään läpi menetelmä ja se, kumpaa viitettä kannattaa käyttää missäkin tilanteessa.

Mihin viitenumeroa tarvitaan

Laskuttaja muodostaa viitteen itse, esimerkiksi asiakas- tai laskunumerosta, ja kirjoittaa sen laskuun. Maksaja syöttää viitteen tilisiirron viitekenttään, pankki tarkistaa sen ja välittää sen eteenpäin, ja laskuttajan kirjanpito voi kohdistaa maksun avoimeen laskuun viitteen perusteella, ilman että kenenkään tarvitsee lukea viestiä. Tarkiste paljastaa näppäilyvirheet: jos yksikin numero on väärin, tarkiste ei täsmää, ja maksajan pankki huomaa virheen jo viitettä syötettäessä.

Viitenumero ei kuulu arvonlisäverolain pakollisiin laskumerkintöihin, joten lasku ilman sitä on pätevä. Pakolliset tiedot on koottu artikkeliin laskun pakolliset tiedot, ja koko laskun teko vaihe vaiheelta artikkeliin laskun tekeminen. Ilman viitettä maksut voidaan kuitenkin joutua kohdistamaan käsin, eikä laskuun voi tulostaa pankkiviivakoodia.

Viitenumeron laskeminen

Säännöt antaa Finanssiala ry:

• Perusosassa on 3–19 numeroa, ja sen loppuun lisätään aina tarkiste, joten viitenumerossa on 4–20 numeroa. Lyhyt viite on paras, koska se näppäillään harvemmin väärin.
• Perusosan numerot kerrotaan oikealta vasemmalle toistuvin painoin 7, 3, 1.
• Tulot lasketaan yhteen, ja summa vähennetään seuraavasta täydestä kymmenestä. Erotus on tarkiste. Jos erotus on 10, tarkiste on 0.
• Viitenumero tulostetaan oikealta alkaen viiden numeron ryhmiin, jotka erotetaan toisistaan välilyönnillä. Etunollia ei tulosteta.

Esimerkki 1: viitenumero laskun numerosta 2026042

Seuraava täysi kymmen on 90, ja 90 − 88 = 2. Viitenumero on 20260422, ja laskuun se tulostetaan muodossa 202 60422.

Kun summa on jo valmiiksi täysi kymmen, tarkiste on 0. Esimerkiksi asiakasnumerosta 1098 saadaan 8 × 7 = 56, 9 × 3 = 27, 0 × 1 = 0 ja 1 × 7 = 7 eli yhteensä 90. Viitenumero on 10980.

Toistuvissa maksuissa, kuten vuokrissa, vastikkeissa ja osamaksuissa, Finanssiala neuvoo jättämään eränumeron pois viitteestä, koska maksulla kuitataan yleensä vanhin saatava.

Mikä on RF-viite ja miten se muodostetaan

RF-viite noudattaa kansainvälistä ISO 11649 -standardia:

• kirjaimet RF
• kaksi tarkistenumeroa, jotka lasketaan ISO/IEC 7064 MOD 97-10 -säännöllä eli samoin kuin IBAN-tilinumeron tarkiste
• laskuttajan oma viite, enintään 21 kirjainta ja numeroa, joten koko viitteessä on enintään 25 merkkiä.

Paperilla RF-viite tulostetaan vasemmalta alkaen neljän merkin ryhmiin. RF-viitteen voi muodostaa suomalaisesta viitenumerosta, mikä pitää kohdistuksen yksinkertaisena, mutta Finanssialan nykyisen ohjeen mukaan sen voi muodostaa myös vapaasti ISO-sääntöjen mukaan.

Esimerkki 2: RF-viite viitenumerosta 20260422

1. Lisää viitteen loppuun RF00: 20260422RF00.
2. Muuta kirjaimet numeroiksi, A = 10, B = 11 ja niin edelleen, joten R = 27 ja F = 15: 20260422271500.
3. Jaa luku 97:llä ja ota jakojäännös. Tavallinen laskin ei välttämättä käsittele 14-numeroista lukua tarkasti, joten laske osissa samoin kuin IBAN-tarkisteessa: 202604222 = 97 × 2 088 703 + 31. Kirjoita jakojäännös jäljellä olevien numeroiden eteen: 3171500 = 97 × 32 695 + 85. Jakojäännös on 85.
4. Vähennä jakojäännös luvusta 98: 98 − 85 = 13. Jos tulos on alle kymmenen, eteen lisätään nolla, esimerkiksi 04.
5. Kirjoita RF ja kaksi tarkistenumeroa alkuperäisen viitteen eteen.

RF-viite on RF1320260422, ja laskuun se tulostetaan muodossa RF13 2026 0422.

Tarkistus: siirrä RF13 loppuun ja muuta kirjaimet numeroiksi: 20260422271513. Kun luku jaetaan 97:llä, jakojäännöksen on oltava 1. Alkuosasta 202604222 jää jakojäännökseksi jälleen 31, ja 3171513 = 97 × 32 696 + 1, joten viite on oikein.

Viitenumero vai RF-viite: kumpaa kannattaa käyttää

Suomalaiset pankit hyväksyvät ja tarkistavat molemmat viitteet kaikissa kanavissa, joissa maksu syötetään käsin. Suomalainen viite on kansallinen standardi, eikä sen käytöstä poistumisesta ole tehty päätöstä. Ulkomainen pankki pystyy välittämään RF-viitteen SEPA-maksussa rakenteisena viitteenä, ja Finanssialan ohjeen mukaan sitä käytetään rajat ylittävissä laskuissa. Kotimaan laskuissa se ei lisää laskuttajan automaatiota suomalaiseen viitteeseen verrattuna.

Jos RF-viitteesi on muodostettu suomalaisista viitteistä, pankin suomalaismuotoisessa viitemaksuraportoinnissa RF-viitteestä poistetaan neljä ensimmäistä merkkiä eli RF ja tarkiste, ja jäljelle jää täsmälleen suomalainen viitteesi. Kohdistus toimii siis kummallakin tavalla.

Viitenumero laskussa ja viivakoodissa

Viite kirjoitetaan laskun maksutietoihin kenttään "Viitenumero" ja toistetaan myös laskuosassa. Laskun muut termit englanniksi löydät artikkelista lasku englanniksi.

Pankkiviivakoodissa maksutiedot ovat 54 numerona. Finanssialan pankkiviivakoodioppaassa on kaksi versiota:

Pankkiviivakoodin saa tulostaa vain FI-alkuiselle IBAN-tilille ja vain viitteelliseen laskuun. Jos RF-viitteessä on kirjaimia RF:n jälkeen, niitä ei voi viedä viivakoodiin: joko viivakoodia ei tulosteta lainkaan tai version 5 viivakoodin viitekenttään tulostetaan nollat. Itse viite tulostetaan silti laskuun. Laskun voi aina maksaa myös näppäilemällä tiedot.

Virtuaaliviivakoodi sisältää samat 54 numeroa merkkijonona, jonka maksaja voi kopioida verkkopankkiin, jos pankki tukee toimintoa. Kun 1 240,00 euroa maksetaan Finanssialan oppaan testitilille FI79 4405 2020 0360 82 ja eräpäivä on 15.12.2026:

• versio 4, viite 202 60422: 479440520200360820012400000000000000000020260422261215
• versio 5, viite RF13 2026 0422: 579440520200360820012400013000000000000020260422261215

Ilmainen laskupohjamme muodostaa viitenumeron laskun numerosta ja tulostaa molemmat viivakoodit valmiiksi.

Miksi maksajan on käytettävä viitettä eikä viestiä

Finanssialan tilisiirto-ohjeen mukaan viite ja viesti ovat toisensa poissulkevia: jos kumpikin on annettu, vain viite välitetään. Kun viitteen sijaan kirjoitetaan viesti, raha tulee perille, mutta maksua ei voi kohdistaa viitteen perusteella, se voidaan joutua selvittämään käsin, ja asiakas voi saada turhan maksumuistutuksen.

Maksajan on myös käytettävä viitettä täsmälleen sellaisena kuin se on laskussa. Suomalaista viitettä ei saa muuntaa RF-viitteeksi eikä päinvastoin, koska laskuttaja kohdistaa maksut laskussa olleen viitteen perusteella.

Verojen maksaminen: Verohallinnon omat viitenumerot

Verot maksetaan viitteillä, jotka Verohallinto antaa. Niitä ei lasketa itse.

• Yritys- ja yhteisöasiakkaat, kuten osakeyhtiöt, avoimet yhtiöt, kommandiittiyhtiöt, yhdistykset ja säätiöt, maksavat yleisellä verojen viitenumerolla, joka on asiakaskohtainen, tai verolajien viitenumeroilla. Käytä vain toista tapaa: jos käytät molempia, maksut voivat kohdistua eri veroihin kuin oli tarkoitus. Yleinen viitenumero näkyy OmaVerossa ja Verohallinnon päätöksissä, verolajien viitenumerot vain OmaVerossa tai rajapinnan kautta.
• Yleistä viitenumeroa ei voi käyttää, kun maksetaan maksujärjestelyyn kuuluvia tai ulosotossa olevia veroja, OSS-erityisjärjestelmän arvonlisäveroja, perintöveroa tai valmisteverojen kertaluonteisia vakuuksia. Varainsiirtovero kannattaa maksaa sen omalla viitteellä: yleisellä viitteellä maksu käytetään varainsiirtoveroon vasta sen eräpäivänä ja sitä ennen erääntyviin veroihin ensin.
• Liikkeen- ja ammatinharjoittajat sekä henkilöasiakkaat maksavat verolajien viitenumeroilla. Henkilöasiakas löytää ne OmaVerosta tai verotuspäätökseltä.

Myös Verohallinnon tilinumerot ovat OmaVerossa. Niitä ei saa vero.fi:stä, ja Verohallinnon nimissä on lähetetty huijausviestejä, joten tarkista maksutiedot OmaVerosta äläkä sähköpostista.

Yleiset virheet

• Viite viestikentässä. Raha tulee, mutta maksua ei voi kohdistaa viitteen perusteella.
• Arvattu tarkiste. Väärä tarkiste ei läpäise maksajan pankin tarkistusta, joten laske tarkiste äläkä arvaa.
• Väärä ryhmittely. Suomalainen viite oikealta alkaen viiden numeron ryhmissä ilman etunollia, RF-viite vasemmalta neljän merkin ryhmissä.
• Eränumero toistuvien maksujen viitteessä.
• Kirjaimia RF-viitteessä RF:n jälkeen, kun laskuun halutaan pankkiviivakoodi.
• Pitkä viite, joka näppäillään useammin väärin.

Usein kysyttyä

Miten viitenumeron tarkiste lasketaan?

Kerro perusosan numerot oikealta vasemmalle painoilla 7, 3, 1, 7, 3, 1, laske tulot yhteen ja vähennä summa seuraavasta täydestä kymmenestä. Erotus on tarkiste, tai 0, jos erotus on 10. Tarkiste lisätään perusosan perään.

Mikä on RF-viite?

Kansainvälinen viite ISO 11649 -standardin mukaan: RF, kaksi modulo 97 -säännöllä laskettua tarkistenumeroa ja enintään 21 kirjainta tai numeroa. Suomalaisesta viitteestä RF-viite tehdään lisäämällä loppuun RF00, muuttamalla R ja F luvuiksi 27 ja 15, ottamalla jakojäännös 97:llä jaettaessa ja vähentämällä se luvusta 98; alle kymmenen tulokseen lisätään etunolla. RF ja nämä kaksi numeroa kirjoitetaan suomalaisen viitteen eteen.

Kumpaa viitettä käytän ulkomaiselle asiakkaalle?

RF-viitettä. Se on kansainvälinen standardi, ja SEPA-tilisiirto välittää sen rakenteisena viitteenä. Suomalaiset pankit hyväksyvät sen myös kotimaan laskuissa.

Mitä me teemme

Hoidamme toiminimien ja osakeyhtiöiden kirjanpidon, kohdistamme myyntilaskujen maksut ja otamme laskutuksessa käyttöön toimivat viitenumerot. Katso toiminimen kirjanpito ja osakeyhtiön kirjanpito tai lähetä tarjouspyyntö.

Lähteet

• Finanssiala: kotimaisen viitenumeron rakenne (PDF)
• Finanssiala: kansainvälisen viitenumeron (ISO 11649) rakenne ja tarkisteen laskenta (PDF)
• Finanssiala: structure of the RF creditor reference, ISO 11649 (PDF, englanniksi)
• Finanssiala: kansainvälisen viitteen käyttöönotto suomalaisessa yrityksessä (PDF)
• Finanssiala: pankkiviivakoodi-opas, versio 5.3 (PDF)
• Finanssiala: tilisiirto-opas (PDF)
• ISO 11649:2009, structured creditor reference to remittance information (englanniksi)
• Verohallinto: laskutusvaatimukset arvonlisäverotuksessa (syventävä ohje)
• Verohallinto: yritysten ja yhteisöjen tili- ja viitenumerot
• Verohallinto: henkilöasiakkaiden tili- ja viitenumerot
• Verohallinto: maksujen käyttäminen eri veroihin

Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.

Kaikki artikkelit