Kevytyrittäjän kirjanpito: kuitit ja verovähennykset 2026
Laskutuspalvelun kautta ilman Y-tunnusta laskuttava kevytyrittäjä ei yleensä pidä yrityksen kirjanpitoa: laskutuspalvelu myy työn asiakkaalle ja hoitaa myynnin arvonlisäveron. Omat muistiinpanot tarvitset silti. Säilytä palvelun palkka- tai tilityslaskelmat, työkulujen kuitit ja ajopäiväkirja, jotta voit tarkistaa veroilmoituksesi ja tehdä vähennykset. Verohallinnon mukaan tositteet on säilytettävä kolme vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta.
Tämä artikkeli koskee vain tätä tilannetta. Kevytyrittäjäksi kutsutaan joskus myös Y-tunnuksellista yrittäjää, joka käyttää laskutuspalvelua; häneen sovelletaan toiminimen sääntöjä.
Miksi kirjanpitoa ei yleensä tarvita
Kirjanpitolain (KPL 1:1 a §) mukaan luonnollinen henkilö on kirjanpitovelvollinen harjoittamastaan liike- ja ammattitoiminnasta, joten ratkaisevaa on, onko työsi sellaista. Kun työskentelet laskutuspalvelun kautta ilman Y-tunnusta, sinulla ei ole Verohallinnon näkökulmasta omaa yritystä: kun lasku lähtee laskutuspalvelun nimissä, Verohallinto katsoo palvelun myyvän työsi asiakkaalle, ja jos palvelu maksaa sinulle palkkaa, sinua pidetään verotuksessa palkansaajana.
Tilanne muuttuu, kun rekisteröidyt yrittäjäksi. Verohallinnon mukaan siitä seuraa elinkeinotoiminnan veroilmoitus ja kirjanpito. Työkorvausta saava kevytyrittäjä, jonka on rekisteröidyttävä alv-rekisteriin, rekisteröidään samalla yrittäjäksi ja saa Y-tunnuksen.
Palkka vai työkorvaus: mitä eroa niillä on vuonna 2026
Laskutuspalvelu maksaa sinulle joko palkkaa tai työkorvausta sen mukaan, mitä olette sopineet. Tarkista, kumpaa saat. Tarvitset sitä vastaavan verokortin, ja lähes kaikki alla oleva riippuu siitä.
| Palkka | Työkorvaus | |
|---|---|---|
| Verokortti | palkan verokortti | työkorvauksen verokortti |
| Arvonlisävero | ei koskaan omasta palkasta | rekisteröityminen, jos alv-raja ylittyy |
| 750 euron tulonhankkimisvähennys | kyllä, automaattisesti | ei |
| Verovapaat matkakorvaukset | mahdollisia matkalaskua vastaan | eivät koskaan verovapaita |
| Työhuonevähennys | ei vuodesta 2026 | mahdollinen muista kuin palkkatuloista |
Jos olet ennakkoperintärekisterissä, työkorvauksesta ei tehdä ennakonpidätystä, vaan maksat ennakkoveron itse.
Korkeimman hallinto-oikeuden päätöksen KHO 2023:42 jälkeen veronalainen palkkasi on asiakkaan maksama korvaus ilman arvonlisäveroa vähennettynä palvelun palkkiolla ja, jos se on maksettava, työnantajan sairausvakuutusmaksulla. Palvelun on maksettava sairausvakuutusmaksu palkastasi, jos olet YEL-vakuuttamisvelvollinen, vaikka et olisi vielä ottanut vakuutusta. Jos et ole, maksua ei makseta. Vuonna 2026 maksu on 1,91 %. Työkorvauksessa veronalainen määrä on korvaus vähennettynä palkkiolla.
Esimerkki. Laskutat 2 000 euroa + alv. Oletetaan, että palvelun palkkio on 4 %. Palvelu ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveron. Palkkio on 80 euroa, joten jäljelle jää 1 920 euroa. Jos saat palkkaa ja olet YEL-vakuuttamisvelvollinen, veronalainen palkkasi on 1 884,02 euroa ja sairausvakuutusmaksu 35,98 euroa (1,91 % palkasta). Ennakonpidätys tehdään 1 884,02 eurosta verokorttisi mukaan.
Mitä säilytät
- Laskutuspalvelun laskelmat, joista näkyvät laskutettu summa, palkkio ja mahdollinen sairausvakuutusmaksu. Jos joskus haet verotukseesi oikaisua, Verohallinto edellyttää luotettavaa selvitystä juuri näistä luvuista.
- Sopimus laskutuspalvelun kanssa, josta selviää, saatko palkkaa vai työkorvausta.
- Työkulujen kuitit: työvälineet, tarvikkeet ja puhelimen työkäytön osuus.
- Ajopäiväkirja, jos käytät omaa autoa työssä, jotta työajot erottuvat yksityisajoista.
- Matkalaskut, jos palvelu on maksanut sinulle verovapaita matkakorvauksia.
Tositteita ei liitetä veroilmoitukseen. Säilytä ne itse, koska Verohallinto voi pyytää niitä: pääsääntöisesti kolme vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta, eräissä Verohallinnon päätöksessä luetelluissa erityistilanteissa pidempään. Jos myöhemmin perustat toiminimen, sovelletaan kirjanpitolakia: kirjanpito säilytetään 10 vuotta tilikauden päättymisestä ja tositteet kuusi vuotta sen vuoden lopusta, jonka aikana tilikausi päättyi (KPL 2:10). Lisää artikkelissamme kuiteista ja säilytysajoista.
Kevytyrittäjän kulut ja vähennykset
Tulonhankkimiskulut vähennetään henkilökohtaisessa verotuksessa, OmaVerossa esitäytetyllä veroilmoituksella.
- Palkka. Saat automaattisesti 750 euron tulonhankkimisvähennyksen palkkatulosta, kuitenkin enintään palkkasi määrän (tuloverolaki, TVL 95 §). Ilmoita sen kattamat työkulut vain, jos ne ylittävät 750 euroa vuodessa. YEL-maksut ovat oma vähennyksensä eivätkä kuulu 750 euroon.
- Työkorvaus. 750 euron raja ei koske työkorvausta. Ilmoita kaikki kulut, pienetkin, kohdassa "Muiden työtulojen tulonhankkimismenot".
Arvioidut kulut voi merkitä jo verokortille. Palkkatulon kulut siirtyvät muutosverokortilta esitäytettyyn veroilmoitukseen. Työkorvauksen kulut pitää ilmoittaa veroilmoituksella uudelleen.
| Kulu | Miten se käsitellään |
|---|---|
| Oma auto asiakkaan luo | vuoden 2026 verokortilla 0,27 €/km, ajopäiväkirja tueksi |
| Työvälineet, puhelimen työkäytön osuus | tulonhankkimiskuluna |
| Työn tarvikkeet | ks. kulukorvauksista alla |
| Markkinointi, työtilan vuokra, vakuutukset | omia kulujasi, ks. alla |
| Laskutuspalvelun palkkio | ei vähennyskelpoinen, koska se on jo vähennetty veronalaisen palkan tai työkorvauksen määrästä |
| Sairausvakuutusmaksu | ei vähennyskelpoinen samasta syystä |
| YEL-maksut | vähennyskelpoisia, kohdassa "Muut vähennykset" |
| Työhuonevähennys | kaavamaisena vain muista kuin palkkatuloista |
Kaksi tärkeää huomiota. Vähennyskelpoisia ovat vain työmatkat, esimerkiksi matkat asiakkaan luo, eivät asunnon ja varsinaisen työpaikan väliset matkat. Jos palvelu on maksanut sinulle verovapaita matkakorvauksia, samasta matkasta ei voi tehdä vähennystä. Kuitti ei yksin tee korvauksesta verovapaata: jos saat palkkaa, palvelu voi korvata suoria työkuluja, kuten tarvikkeita, ilman ennakonpidätystä, mutta korvaus on silti veronalaista tuloa ja vähennät kulun itse. Yleisiä kuluja, kuten markkinointia tai vuokraa, ei voi kierrättää palvelun kautta; jos palvelu maksaa ne, maksu on veronalaista tuloa, palkkatapauksessa veronalaista palkkaa. Vuoden 2026 määrät ovat artikkelissamme työhuonevähennyksestä.
Arvonlisävero
Jos saat palkkaa, et ole arvonlisäverovelvollinen palkastasi. Kun laskutuspalvelu laskuttaa omissa nimissään, se tilittää arvonlisäveron koko asiakkaalta veloitettavasta hinnasta ennen palkkionsa vähentämistä; palkkasi lasketaan verottomasta hinnasta. Työkorvausta saava kevytyrittäjä ei ole arvonlisäverovelvollinen, kun työkorvaukset ovat enintään 20 000 euroa sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna. Verovelvollisuus alkaa rajan ylittymisestä, ja sinun on rekisteröidyttävä. Verokausi on lähtökohtaisesti kalenterikuukausi, mutta pienemmällä liikevaihdolla se voi olla neljännesvuosi tai vuosi. Lue artikkelimme alv-rekisterin 20 000 euron rajasta. YEL on oma asiansa: milloin se on pakollinen, kerromme artikkelissamme YEListä.
Milloin toiminimi kannattaa
Kevytyrittäjänäkin voit vähentää työhön liittyvät kulut, joten vertailu koskee lähinnä palkkioita, hallinnointia ja arvonlisäveroa. Jos palvelun palkkio on prosentti laskutuksesta, se kasvaa työsi mukana: 4 %:n palkkio on 400 euroa vuodessa 10 000 euron laskutuksesta ja 1 600 euroa 40 000 euron laskutuksesta. Toiminimi ei maksa tällaista palkkiota, mutta pitää kirjanpitoa, antaa omat ilmoituksensa ja alv-rekisterissä ollessaan vähentää ostojensa arvonlisäveron. Kulut rinnakkain ja ohjeet siihen, miten toimit laskutuspalvelun kanssa toiminimeen vaihtaessasi, löydät artikkelistamme kevytyrittäjä vai toiminimi.
Mitä me teemme
Kun siirryt laskutuspalvelusta toiminimeen, hoidamme kirjanpidon ensimmäisestä kuukaudesta alkaen: kuukausikirjanpidon, alv-ilmoitukset rekisteröitymisen jälkeen ja elinkeinotoiminnan veroilmoituksen. Toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk, ja hintaan lisätään alv 25,5 %. Ohjelmisto ja tilinpäätös sisältyvät hintaan, eikä kuittien määrää ole rajattu. Toimistomme sijaitsee Helsingissä, ja palvelemme verkossa koko Suomessa. Lue lisää toiminimen kirjanpidosta.
Lähteet
- Verohallinto: kevytyrittäjä
- Verohallinto: näin aloitat toiminnan kevytyrittäjänä
- Verohallinto: kevytyrittäjän verokortti
- Verohallinto: kevytyrittäjän matkakulut ja muut vähennykset
- Verohallinto: milloin kevytyrittäjä on arvonlisäverovelvollinen
- Verohallinto: KHO:n päätös muuttaa verotuskäytäntöä
- Verohallinto: laskutuspalveluyritysten ja niiden käyttäjien verotuskysymyksiä, VH/8201/00.01.00/2024
- Verohallinto: laskutuspalveluyritysten ja työn suorittajien arvonlisäverotus, 1.1.2026 alkaen
- Verohallinto: laskutuspalveluyritysten maksamat matkakustannusten korvaukset
- Verohallinto: arvonlisäveroton vähäinen toiminta
- Verohallinto: arvonlisäveron verokausi (englanniksi)
- Verohallinto: kuitit ja tositteet
- Verohallinnon päätös muistiinpanovelvollisuudesta, VH/228/00.01.00/2026
- Verohallinto: matkakulujen vähennys kulkuneuvoittain (englanniksi)
- Verohallinto: työnantajan sosiaalivakuutusmaksut
- Verohallinto: työhuonevähennys (englanniksi)
- Verohallinnon päätös työhuonevähennyksen määrästä vuodelta 2026 toimitettavassa verotuksessa
- Finlex: kirjanpitolaki 1336/1997, 1 luvun 1 a § ja 2 luvun 10 §
- Finlex: tuloverolaki 1535/1992, 95 §
Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.
Perustamassa yritystä?
Vertaamme toiminimeä ja osakeyhtiötä lukujesi perusteella, käymme perustamisilmoituksen kanssasi läpi ennen kuin jätät sen ja hoidamme kirjanpidon ensimmäisestä kuukaudesta alkaen. Katso yrityksen perustaminen.
Pyydä maksuton alkukeskusteluÄlä lähetä sähköpostitse pankkitunnuksia, henkilötunnuksia tai muita arkaluonteisia tietoja.