Toiminimen veroilmoitus (lomake 5): kohdat, joissa tulee virheitä
Toiminimiyrittäjä antaa elinkeinotoiminnan veroilmoituksen eli lomakkeen 5 OmaVerossa edelliseltä vuodelta viimeistään 1.4., joten vuoden 2025 veroilmoituksen määräpäivä oli 1.4.2026. Ilmoitus on annettava joka vuosi, myös vuodelta, jolloin toimintaa ei ollut, ja sen lisäksi tarkistetaan oma esitäytetty veroilmoitus. Veroilmoitus laaditaan kirjanpidon pohjalta, joten vuoden kirjanpidon on oltava valmis ensin.
Määräpäivä ja myöhästymisen hinta
| Mitä | Sääntö |
|---|---|
| Lomake | Elinkeinotoiminnan veroilmoitus 5 |
| Määräpäivä | 1.4., edelliseltä vuodelta |
| Vuosi ilman toimintaa | ilmoitus on silti annettava |
| Myöhässä, mutta ennen verotuksen valmistumista | 50 euron myöhästymismaksu verovuodelta |
| Tuloja puuttuu ilmoituksesta | veronkorotus veron lisäksi |
Myöhästymismaksu on kiinteä: 50 euroa, oli ilmoitus myöhässä kaksi päivää tai kaksi viikkoa. Tulojen jättäminen pois tulee kalliimmaksi, koska veronkorotus lasketaan lisätystä tulosta.
Kohdat, joissa tulee virheitä
Pääomatulo-osuus. Yrityksen tulos jaetaan pääomatuloksi ja ansiotuloksi. Oletuksena pääomatulo-osuus on 20 % yrityksen nettovarallisuudesta edellisen vuoden lopussa, ja pääomatuloa verotetaan yleensä kevyemmin kuin ansiotuloa. Veroilmoituksella voit vaatia 10 %:n osuutta tai sitä, että koko tulo verotetaan ansiotulona. Jos yrityksen varoja ja velkoja ei ole kirjattu, nettovarallisuus on väärin, ja silloin myös jako on väärin.
Auto. Jos käytät omaa autoasi yrityksen ajoihin, vähennys perustuu ajopäiväkirjaan. Ilman ajopäiväkirjaa Verohallinnolla ei ole perustetta yrityskäytön osuudelle. Katso artikkelimme kilometrikorvauksista ja päivärahoista.
Yksityisotot. Raha, jonka otat yrityksestä itsellesi, on yksityisotto eikä kulu. Se ei pienennä tulosta, ja vero lasketaan tuloksesta, ei siitä, mitä nostit.
Oma käyttö. Yrityksen tavarat, jotka käytät itse, kuten oman kaupan tuotteet tai oman ravintolan ruoka, kirjataan yrityksen tuloksi niiden hankintahinnalla.
Kulut, jotka eivät ole kirjanpidossa. Osa vähennyksistä ei näy kirjanpidossa lainkaan. Esimerkiksi työhuonevähennys ilmoitetaan kohdassa muut vähennyskelpoiset kulut, joita ei ole kirjattu kirjanpitoon. Katso artikkelimme työhuonevähennyksestä.
Kuitit. Jokaisesta kulusta tarvitaan tosite, josta näkyy, mitä ostettiin. Pelkkä tilitapahtuma ei riitä. Katso mitä kuitissa pitää näkyä.
Ilmoittamisen jälkeen
Annettua veroilmoitusta voi korjata OmaVerossa valitsemalla korjauksen, kunnes verotus on valmis. Vuoden aikana maksetut ennakkoverot vähennetään vuoden verosta: katso artikkelimme ennakkoverosta. Jos tulos oli ennakoitua parempi, hae lisäennakkoa OmaVerossa joulukuusta alkaen ja maksa se tammikuussa, niin korkoa ei lasketa.
Toiminimiasiakkaidemme lomake 5 sisältyy joka vuosi kuukausihintaan, ja se laaditaan valmiiksi oikeasta kirjanpidosta. Jos haluat, että pienyrityksen tilitoimisto hoitaa sen puolestasi, hinnat löydät hinnastosta.
Lähteet
- Verohallinto: seuraamusmaksut tuloverotuksessa (syventävä ohje 20.5.2026)
- Verohallinto: business tax return for self-employed individuals (englanniksi)
- Verohallinto: rent of a workspace (englanniksi)
Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.
Haluatko tämän pois pöydältäsi?
Karma Accounts on tilitoimisto pienyritykselle: toiminimille ja pienille osakeyhtiöille. Pidämme kirjanpidon ajan tasalla ja annamme ilmoitukset ajoissa, ja saat summan tietoosi ennen eräpäivää.
Lähetä sähköpostiaÄlä lähetä sähköpostitse pankkitunnuksia, henkilötunnuksia tai muita arkaluonteisia tietoja.