Ravintolan kirjanpito ja alv 2026: kassa, kortit ja tilitykset

Karma Accounts · Julkaistu 5.10.2026

Ravintolan kirjanpidossa ratkaisee kaksi asiaa: jokainen myynti oikealla alv-kannalla ja jokainen pankkiin tullut euro täsmäytettynä kassaan. Vuonna 2026 ruoka ja ravintolapalvelut ovat 13,5 %:n verokannassa ja alkoholi 25,5 %:n, usein samalla laskulla. Kassan päiväraportti eli Z-raportti tarvittavine erittelyineen on päivän myynnin tosite, ja jokaista kortti-, ruokaetu- ja alustatilitystä verrataan siihen.

Ravintolan alv-kannat 2026

Alennettu verokanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026.

Mitä myyt	Alv 2026
Ravintolassa tai kahvilassa tarjoiltu ruoka ja alkoholittomat juomat	13,5 %
Pitopalvelu asiakkaan tiloissa	13,5 %
Noutoruoka	13,5 %
Ravintolan asiakkaalle myymä ruoka kotiinkuljetuksineen, kuljetusmaksu mukaan lukien	13,5 %
Erikseen myyty kuljetuspalvelu	25,5 %
Alkoholijuomat: olut, viini, väkevät ja alkoholia sisältävät drinkit	25,5 %
Tupakkatuotteet ja pullopantit	25,5 %

Verohallinto pitää ateriaa ja sen yhteydessä myytyä alkoholijuomaa erillisinä tuotteina, joten samalla kuitilla ruokaviinin arvonlisäverokanta on 25,5 % ja ruoan 13,5 %. Viinipaketin sisältävä menu yhteen hintaan on siksi jaettava verokantojen kesken: tee jako kassaan valmiiksi, älä jälkikäteen. Alkoholia sisältävä drinkki on kokonaan 25,5 %, ellei alkoholia ja virvoitusjuomaa kirjata omille tileilleen. Lisää aiheesta alv-kannat 2026 -artikkelissa.

Kassaraportti on myynnin tosite

Jokaisen kirjauksen on perustuttava päivättyyn ja järjestelmällisesti numeroituun tai muuten vastaavasti yksilöityyn tositteeseen, ja tulotositteesta on käytävä ilmi, mitä myytiin ja milloin (kirjanpitolaki, KPL 2:5). Kirjanpitolautakunnan mukaan ravintolan oma tosite voi olla päivä- tai kuukausikohtainen myyntiraportti, jossa myynti on eritelty tuotteittain, ja asiakkaan tositteena on hänen saamansa kuitti. Käytännössä se on kassan Z-raportti tuote-erittelyineen, ja päivän myynti on eriteltävä:

verokannoittain: 13,5 % ja 25,5 %
maksutavoittain: käteinen, kortti, ruokaedut kuten ePassi, Edenred ja Smartum sekä kassan kautta kulkevat ruokalähettipalvelujen tilaukset

Käteismaksut on kirjattava viipymättä ja päiväkohtaiseen järjestykseen (KPL 2:4); muut kirjaukset voidaan yleensä tehdä kuukausikohtaisesti, mutta kirjanpidon on valmistuttava ajoissa alv-ilmoitusta ja omistajien valvontaa varten. Kun tilikauden liikevaihto ylittää 10 000 euroa, asiakkaalle on pääsääntöisesti tarjottava kuitti läsnä tehtävässä käteis- ja korttikaupassa. Kuitissa ilmoitetaan muun muassa Y-tunnus, kuitin numero, myydyt tuotteet, maksettu määrä sekä arvonlisäveron määrä tai veron peruste verokannoittain (laki kuitintarjoamisvelvollisuudesta käteiskaupassa 658/2013, 2–4 §). Säilytysajoista kerromme kuitteja ja tositteita käsittelevässä artikkelissa.

Korttimaksut tulevat nettona

Korttimaksujen tilittäjä maksaa myynnit sopimuksensa mukaisesti, usein usean päivän myynnit yhtenä summana, ja palkkiot joko vähennetään tilityksestä tai laskutetaan erikseen. Kirjaamme myynnin Z-raportilta täysimääräisenä ja korttimyynnin osuuden saamiseksi tilittäjältä. Kun tilitys tulee, saaminen kuittautuu ja palkkiot kirjataan kuluiksi. Arvonlisävero lasketaan asiakkaan maksamasta hinnasta, eikä tilinpäätöksessä tuottoja ja kuluja saa vähentää toisistaan (KPL 3:3), joten myyntiä ei koskaan kirjata pankkiin tulleen summan mukaan. Saamistilin saldon pitää vastata vielä tilittämättömiä maksuja; selvitä erot tilitysraporteista ja huomioi tilitysviiveet, palkkiot, hyvitykset ja muut oikaisut.

Ruokaetumaksut

Ruokaetukortilla tai -sovelluksella maksettu ateria on myyntiäsi kuten mikä tahansa muu, 13,5 %:n verokannalla silloin, kun ateria tarjoillaan. Maksu on saamista siihen asti, kun se tilitetään, ja tilittäjä riippuu maksutavasta: pankkikortin tavoin käytettävän ruokaetukortin maksut voivat tulla korttitilitysten mukana, sovellusmaksut ruokaetuyhtiön tilityksinä. Verohallinnon sähköistä lounasseteliä koskevassa esimerkissä ravintolan liikkeeseenlaskijalta perimä summa ei ole uusi myynti eikä siitä makseta arvonlisäveroa, mutta liikkeeseenlaskijan ravintolalta veloittama erillinen palkkio on erillinen palvelu, jonka verokanta on 25,5 %. Seuraa saamisia todellisen tilittäjän mukaan ja täsmäytä tilitykset kassaan.

Ruokalähettipalvelut kuten Wolt

Sopimuksesta ja toiminnan tosiasiallisesta järjestämisestä riippuu, myydäänkö ruoka asiakkaalle alustan välityksellä vai alustalle: kenen nimissä ruoka myydään ja keneltä asiakas käsittää ostavansa. Kun alusta toimii ravintolan nimissä, ravintola maksaa arvonlisäveron koko myynnistä, ja alusta laskuttaa palkkionsa yleisellä 25,5 %:n verokannalla, vaikka ruoka on 13,5 %:n verokannassa.

Tässä mallissa ravintolan oma myynti kirjataan ennen alustan palkkioiden vähentämistä, palkkiolasku kuluksi ja sen arvonlisävero vähennetään, ja tilitys kuittaa saamisen. Erottele hyvitykset ja alustan omat veloitukset ja varmista, ettei myyntiä ole jo kirjattu kassalta: yleisin näkemämme virhe on sama tilaus kahteen kertaan, kerran kassan kautta ja uudestaan alustan raportilta. Jos tilaat kuljetuksen itse kuljetusyritykseltä, se laskuttaa sinua 25,5 %:n verokannalla, ja asiakkaalle ruoka ja kuljetus myydään yhdessä 13,5 %:lla.

Tipit

Vapaaehtoinen tippi, joka maksetaan suoraan henkilökunnalle, on arvonlisäverotuksen ulkopuolella; asiakkaalta tämän tahdosta riippumatta perittävästä palvelurahasta maksetaan arvonlisävero. Tuloverotuksessa tippi eli juoma- tai palveluraha on saajansa veronalaista tuloa, oli se vapaaehtoinen tai laskuun lisätty, eikä asiakas toimita ennakonpidätystä. Kun vapaaehtoinen palveluraha perustuu työsuhteessa tehtyyn työhön, työnantaja ilmoittaa sen tulorekisteriin palkkana tulolajilla 101 tai 216. Työnantaja ei toimita siitä ennakonpidätystä, koska tulo on ennakonkannon alaista, mutta maksaa siitä työnantajan sosiaalivakuutusmaksut.

Korttitipit tulevat ravintolan tilille korttimyynnin mukana, joten kirjaa henkilökunnalle kuuluvat tipit erilleen myynnistä: saamiseksi maksujen tilittäjältä ja velaksi henkilökunnalle, joka kuittautuu, kun tipit maksetaan. Pidä kirjaa siitä, kuka saa mitäkin. Ilmoittamisesta huolehtii palkanlaskenta.

Käteinen

Laske käteinen sulkemisen jälkeen ja vertaa sitä odotettuun loppusaldoon: alkukassa + käteistulot − käteismenot − pankkiin tai muuhun kassaan siirretyt rahat. Kirjaa ja selvitä mahdollinen ero samana päivänä. Kirjaa jokainen talletus siirroksi kassatililtä pankkitilille, ei koskaan uudeksi myynniksi. Kirjanpitolautakunta suosittelee käteiskassan laskemista ja täsmäyttämistä kirjanpitoon vähintään kuukausittain; päivittäinen laskenta tekee erosta selitettävän. Negatiivinen kassasaldo kertoo puutteesta tai virheestä kirjauksissa: tarkista alkusaldo, kassaanpanot ja -otot, maksutavat sekä tapahtumien päivämäärät.

Varasto ja henkilökunnan ateriat

Varastossa olevat ruoka- ja juomatarvikkeet ovat vaihto-omaisuutta. Inventoi ne tilinpäätöspäivän tilanteen mukaan (jos lasket muuna päivänä, huomioi väliajan varastomuutokset): käytetty osa on tilikauden kulua, ja jäljellä olevien tarvikkeiden hankintameno siirtyy seuraavalle tilikaudelle, alempaan arvoon, jos niiden todennäköinen jälleenhankintameno tai myyntihinta on nyt hankintamenoa pienempi (elinkeinoverolaki, EVL 28 §). Ellei muuta näytetä, tavarat oletetaan käytetyiksi hankintajärjestyksessä (EVL 14 §). Inventaarilista on kirjauksen tosite.

Työnantajan tarjoama ateria on työntekijälle veronalainen luontoisetu, jonka arvo hotelli- ja ravintola-alan henkilökunnalle on 7,48 euroa ateriaa kohden vuonna 2026, vähennettynä työntekijän itse maksamalla osuudella. Henkilökunnalle ilmaiseksi annetuista aterioista ravintola maksaa lisäksi oman käytön arvonlisäveroa 13,5 %:n verokannalla. Veron peruste on aterioiden välittömät ja välilliset kustannukset, ei luontoisetuarvo, ja välillisinä kustannuksina voi käyttää 22 % välittömistä. Jos työntekijä maksaa ateriastaan, kyse on myynnistä. Työnantajan kuluista kerromme palkan sivukuluja käsittelevässä artikkelissa.

Mitä me teemme

Olemme helsinkiläinen tilitoimisto ja hoidamme sellaisten ravintoloiden kirjanpitoa, joiden myynti tulee kassasta, maksupäätteistä ja ruokalähettipalveluista: kirjaamme päiväraportit, täsmäytämme jokaisen tilityksen niihin ja teemme alv-ilmoituksen. Osakeyhtiön kirjanpito maksaa 199 €/kk 240 000 euron liikevaihtoon asti ja sen yli 249 €/kk, toiminimen kirjanpito alkaen 69 €/kk ja palkanlaskenta 15 € palkkalaskelmalta, ja hintoihin lisätään alv 25,5 %. Ohjelmisto ja tilinpäätös kuuluvat hintaan, eikä kuittien määrää ole rajattu. Lue lisää osakeyhtiön kirjanpidosta ja toiminimen kirjanpidosta.

Lähteet

Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.

Alv-ilmoitukset pois pöydältäsi?

Hoidamme kirjanpidon, annamme alv-ilmoituksen eräpäivään mennessä ja kerromme maksettavan summan ennen eräpäivää. Toiminimen kirjanpito maksaa alkaen 69 €/kk ja osakeyhtiön alkaen 199 €/kk. Hintoihin lisätään alv.

Lähetä sähköpostia

Älä lähetä sähköpostitse pankkitunnuksia, henkilötunnuksia tai muita arkaluonteisia tietoja.

Kaikki artikkelit