Toiminimen vähennykset 2026: nämä unohtuvat

Julkaistu 3.10.2026

Toiminimiyrittäjä vähentää elinkeinotoiminnan tulon hankkimisesta johtuvat kulut, ja laskuina tulevat kulut muistetaan yleensä. Unohtuvat ne, joista ei tule laskua, ja muutama, jonka voi helposti ilmoittaa väärään paikkaan: matkapäivät, huone, jossa teet töitä, puhelimen yrityskäyttö ja YEL-maksut. Tässä ne verovuodelle 2026 sekä se, mikä muuttui tänä vuonna.

YEL-maksut

YEL-maksut ovat vähennyskelpoisia, ja voit valita, missä vähennät ne: elinkeinotoiminnan veroilmoituksessa, omassa tai puolisosi veroilmoituksessa, mutta vain yhdessä niistä. Elinkeinotoiminnan tulosta voi vähentää vain pakolliset eläkevakuutusmaksut. Henkilökohtaisessa veroilmoituksessa vähennyksen hyöty on Verohallinnon mukaan ansiotulojen veroprosenttisi suuruinen. Itse vakuutuksesta kerromme YEL 2026 -artikkelissamme.

Yrityksen matkat

Itsellesi et voi maksaa päivärahaa, mutta työmatkan lisääntyneet elantokustannukset voit vähentää niin sanottuna lisävähennyksenä enintään päivärahan määrään. Vuonna 2026 päivärahat ovat 54 euroa yli 10 tunnin ja 25 euroa yli 6 tunnin matkalta, kun matkakohde on yli 15 kilometrin päässä lähtöpaikasta, yleensä kodista tai varsinaisesta työpaikasta. Yritysajot omalla autolla, joka ei kuulu elinkeinotoiminnan omaisuuteen, vähennetään Verohallinnon vuosittaisen päätöksen mukaan, 0,55 euroa kilometriltä vuonna 2026, vähennettynä kirjanpitoon jo kirjatuilla autokuluilla. Pidä ajopäiväkirjaa päivistä, paikoista ja kilometreistä. Tarkat ehdot ja määrät ovat artikkelissamme päivärahasta ja kilometrikorvauksesta ja autoa koskevat säännöt artikkelissamme auton omistamisesta toiminimen nimissä.

Työhuonevähennys

Vuonna 2026 työhuonevähennys on 980 euroa, jos käytät asuntoa jatkuvasti ja kokopäiväisesti tulojen hankkimiseen tai työskentelet siellä yli puolet verovuoden työpäivistä. Se on 490 euroa, jos käytät asuntoa jatkuvasti ja osapäiväisesti tai työskentelet siellä vähintään neljäsosan ja enintään puolet työpäivistä, ja 245 euroa, jos käyttö on satunnaista mutta toistuvaa. Vuodesta 2026 vähennystä ei voi tehdä palkkatuloista, mutta elinkeinotoiminnan tulosta voi. Ehdot ovat artikkelissamme työhuonevähennyksestä.

Puhelin, tietokone ja pienhankinnat

Puhelimen ja tietokoneen kulut ilmoitetaan elinkeinotoiminnan veroilmoituksessa. Jos yrityksen puhelinta käytetään myös yksityisesti, yksityiskäytön osuus ilmoitetaan tulona.

Enintään 1 200 euron hankinta, arvonlisäverotta, jos olet arvonlisäverorekisterissä, on pienhankinta, jonka voi vähentää kerralla, yhteensä enintään 3 600 euroa vuodessa. Verohallinnon omat esimerkit ovat 295 euron matkapuhelin ja 795 euron tietokone. Myös irtaimen käyttöomaisuuden, jonka todennäköinen taloudellinen käyttöaika on enintään kolme vuotta, voi vähentää kerralla hinnasta riippumatta. Muista koneista ja kalustosta tehdään poistoja, enintään 25 % menojäännöksestä vuodessa.

Neljä muuta, jotka unohtuvat

Koulutusmenot ovat vähennyskelpoisia, kun koulutus ylläpitää tai täydentää nykyisessä yritystoiminnassasi tarvittavaa ammattitaitoa. Peruskoulutuksen ja uuteen ammattiin kouluttautumisen menot eivät ole.
Vapaaehtoinen tapaturmavakuutus, jonka otat itsellesi yrittäjänä, on vähennyskelpoinen elinkeinotoiminnan meno.
Yrityksen lainojen korot ovat vähennyskelpoisia, mutta yksityisottojen rahoittamiseen otetun lainan korot eivät ole.
Suojavaatetus, jota työ vaatii, on vähennyskelpoista. Tavalliset vaatteet ovat elantomenoa, vaikka käyttäisit niitä vain työssä.

Edustuskulut ovat oma lukunsa: tuloverotuksessa niistä on vähennyskelpoista 50 %, arvonlisäveroa ei saa vähentää lainkaan. Säännöt ovat artikkelissamme edustuskuluista, lahjoista ja pikkujouluista.

Mikä muuttui vuonna 2026

Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut. Verovuodesta 2026 alkaen yritys ei voi vähentää jäsenmaksuja järjestöille, jotka sääntöjensä mukaan harjoittavat työmarkkinatoimintaa, vaikka maksulla saisi myös muita palveluja. Ratkaisevaa ovat järjestön säännöt, ei se, mitä järjestö käytännössä tekee, joten tarkista oman järjestösi säännöt. Henkilöverotuksessa ammattiliiton jäsenmaksuja ei voi vuodesta 2026 alkaen vähentää; työttömyyskassan maksut ovat edelleen vähennyskelpoisia.

Korotetut poistot. Koneiden ja kaluston tilapäinen 50 %:n poisto koski verovuosia 2020–2025. Poistot ovat edelleen vähennyskelpoisia, mutta vuodesta 2026 enimmäismäärä on taas 25 %.

Pidä tositteet tallessa

Vähennyksen takana pitää olla tosite tai muistiinpano: kuitti, lasku, ajopäiväkirja. Tositteet säilytetään kuusi vuotta sen vuoden lopusta, jonka aikana tilikausi päättyi; lisätietoa on artikkelissamme kuittien ja tositteiden säilytysajoista. Useimmat näistä ilmoitetaan elinkeinotoiminnan veroilmoituksessa, jonka toiminimi antaa 1.4. mennessä; artikkelissamme toiminimen veroilmoituksesta näytämme, mihin kohtiin ne merkitään.

Jos haluat, että pienyrityksen tilitoimisto kirjaa vähennykset sitä mukaa kuin toimitat tositteet ja ajopäiväkirjat, ettei mikään jää huhtikuun varaan, kysy meiltä.

Lähteet

Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.

Haluatko tämän pois pöydältäsi?

Karma Accounts on tilitoimisto pienyritykselle: toiminimille ja pienille osakeyhtiöille. Pidämme kirjanpidon ajan tasalla ja annamme ilmoitukset ajoissa, ja saat summan tietoosi ennen eräpäivää.

Lähetä sähköpostia

Älä lähetä sähköpostitse pankkitunnuksia, henkilötunnuksia tai muita arkaluonteisia tietoja.

Kaikki artikkelit