Ruokalähetin verotus 2026: Wolt- ja Foodora-kuljettajan vähennykset, alv ja tipit
Ruokalähetin verotus riippuu sopimuksesta sovelluksen kanssa. Jos sinulla on työsopimus, saat palkkaa. Muuten saat työkorvausta, ja kun sinulla on Y-tunnus, olet toiminimiyrittäjä: annat elinkeinotoiminnan veroilmoituksen, maksat ennakkoveroa, rekisteröidyt alv-rekisteriin, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa vuodessa, ja vähennät kulusi. Alusta ilmoittaa sinulle maksamansa summat Verohallinnolle joka tapauksessa.
Palkka vai työkorvaus
| Miten sinulle maksetaan | Mitä tarvitset |
|---|---|
| palkkaa työsopimuksella | palkan verokortin; maksaja tekee ennakonpidätyksen |
| työkorvausta, et ole ennakkoperintärekisterissä | työkorvauksen verokortin; ilman sitä maksaja pidättää 60 % |
| työkorvausta, olet ennakkoperintärekisterissä | ennakkoveron, jonka maksat itse, ja elinkeinotoiminnan veroilmoituksen |
Sopimuksen on vastattava sitä, miten työ todellisuudessa tehdään: jos ehdot ovat työsuhteen ehdot, kyse on lain mukaan työsuhteesta, vaikka sopimuksessa lukisi muuta. Myös laskutuspalvelun kautta työskentelevä kevytyrittäjä voi saada sopimuksesta riippuen joko palkkaa tai työkorvausta.
Jos olet ennakkoperintärekisterissä, ennakkoverosi perustuu viimeisimpään verotukseen tai ensimmäisenä vuonna omaan arvioosi tuloksesta. Ennakkoverosta kerromme tarkemmin artikkelissamme ennakkoverosta.
Mitä alusta ilmoittaa
Alustojen on ilmoitettava Verohallinnolle kerran vuodessa henkilökohtaisia palveluja myyneet käyttäjänsä, ja tavaroiden kuljetus on henkilökohtainen palvelu. Ilmoituksessa ovat sinulle maksettu kokonaissumma, alustan perimät palkkiot, tili, jolle rahat maksettiin, ja mahdollisesti pidätetty vero. Ilmoitus ei tuo uutta veroa, mutta Verohallinto voi verrata sitä veroilmoitukseesi, joten jokaisen euron on oltava kirjanpidossa.
Alv: 20 000 euron raja
Sinun on rekisteröidyttävä alv-rekisteriin, kun liikevaihtosi ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Siitä lähtien kuljetustyöstäsi maksetaan arvonlisäveroa yleisen verokannan mukaan, 25,5 %. Siitä, milloin rekisteröinti on pakollinen, kerromme artikkelissamme alv-rekisterin 20 000 euron rajasta.
Tipit. Asiakkaan vapaaehtoisesti antama tippi ei ole vastiketta palvelusta, joten siitä ei makseta arvonlisäveroa. Se on silti veronalaista tuloa. Kirjaa tipit erilleen kuljetuspalkkioista, jotta arvonlisävero lasketaan vain palkkioista.
Auto: ajopäiväkirja ratkaisee
Pidä ajopäiväkirjaa ensimmäisestä päivästä alkaen: kunkin ajon alku- ja loppuaika, paikat, kilometrit, tarkoitus, matkamittarin lukemat ja vuoden kokonaiskilometrit.
- Yli 50 % kilometreistä on yrityksen ajoja: auto kuuluu elinkeinotoiminnan kalustoon. Vähennät sen kulut ja poistot, ja ajopäiväkirjasta laskettu yksityisajojen osuus lisätään tuloihin.
- 50 % tai vähemmän: auto kuuluu yksityisvaroihin. Vähennät kulujen yrityksen ajoja vastaavan osuuden ja lisäksi lisävähennyksen, jolla vähennys nousee yhteensä verovapaan kilometrikorvauksen suuruiseksi, vuonna 2026 0,55 euroon kilometriltä. Laskutavasta kerromme artikkelissamme päivärahoista ja kilometrikorvauksista.
Kodin ja työpaikan väliset matkat eivät ole yrityksen ajoja.
Alv-ansa: henkilöauton polttoaine
Jos olet alv-rekisterissä ja ajat keikkoja henkilöautolla, vähäinenkin yksityiskäyttö estää kokonaan auton ja sen polttoaineen, latauksen ja huoltojen arvonlisäveron vähentämisen. Pakettiautosta, moposta, mopoksi rekisteröidystä skootterista tai polkupyörästä vähennät arvonlisäveron yrityskäytön osuudelta, joka sinun on pystyttävä osoittamaan esimerkiksi ajopäiväkirjalla. Moottoripyörään sovelletaan samaa sääntöä kuin henkilöautoon.
Muut vähennettävät kulut
- Puhelin, laukku, polkupyörä tai sähköpyörä. Enintään 1 200 euron hankinnan voi vähentää kerralla ostovuonna, yhteensä enintään 3 600 euroa vuodessa. Kalliimmat hankinnat poistetaan useamman vuoden aikana, ellei niiden käyttöikä ole enintään kolme vuotta.
- Puhelinliittymä ja muut sekakäytön kulut. Vain yrityskäytön osuus.
- YEL-maksut, jos sinulla on YEL-vakuutus; kerromme artikkelissamme YEListä, kenelle vakuutus on pakollinen.
- Sijainen. Sijaiselle maksamasi korvaus on vähennyskelpoinen. Jos sijainen ei ole ennakkoperintärekisterissä, sinun on tehtävä ennakonpidätys hänen verokorttinsa mukaan, ilman verokorttia 60 %, ja ilmoitettava maksu tulorekisteriin. Jos sijainen on työsuhteessa sinuun, maksat lisäksi työnantajan sairausvakuutusmaksun.
Kun me hoidamme kirjanpidon
Kuljettaja-asiakkaillemme kirjaamme alustan tilitysraportit ja kuitit kuukausittain, pidämme tipit erillään kuljetuspalkkioista ja annamme alv-ilmoitukset. Katso palvelumme.
Lähteet
- Verohallinto: digitaalisen alustan kautta työskentely
- Verohallinto: myynti digitaalisilla alustoilla (DAC7)
- Verohallinto: ruokalähettien ja heidän sijaistensa verotuksesta
- Verohallinto: arvonlisäveroprosentit
- Verohallinto: arvonlisäverovelvollisen opas, luku 9.8.3 juoma- ja palvelurahat
- Verohallinto: Verohallituksen kannanottoja yritysverokysymyksiin 2005, kohta 3 palvelurahat
- Verohallinto: yrittäjän ajoneuvojen kulut
- Verohallinto: ajoneuvon hankinta ja käyttökulut, arvonlisäveron vähennysoikeus
- Verohallinto: poistot ja pienhankinnat
Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.
Haluatko tämän pois pöydältäsi?
Me pidämme kirjanpidon ajan tasalla ja annamme ilmoitukset ajoissa. Saat summan tietoosi ennen eräpäivää.
Lähetä sähköpostiaÄlä lähetä sähköpostitse pankkitunnuksia, henkilötunnuksia tai muita arkaluonteisia tietoja.