Artikkelit

Kirjanpitäjä toiminimelle: kirjanpito ja alv-ilmoitukset

Karma Accounts · Julkaistu 19.10.2026

Kun olet juuri perustanut toiminimen, tilitoimisto voi hoitaa kirjanpidon ja alv-ilmoitukset ensimmäisestä kuukaudesta alkaen. Moni toimii verkossa, joten kirjanpitäjän ei tarvitse olla samalla paikkakunnalla. Pyydä kirjallinen tarjous, jonka kuukausihinta kattaa kirjanpidon, alv-ilmoitukset ja keväällä annettavan elinkeinotoiminnan veroilmoituksen. Ensimmäinen kuukausi on enimmäkseen alkujärjestelyjä: muutama päätös, perustamistiedot ja Suomi.fi-valtuus. Sen jälkeen tahdin määrää alv-ilmoituksen määräpäivä: kuukausi- ja neljännesvuosikaudella kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä, vuosikaudella seuraavan helmikuun loppu.

Omasta palvelustamme ja hinnoistamme kerromme viimeisessä osiossa, erillään yleisestä ohjeesta.

Mistä kirjanpitäjä toiminimelle

Kirjanpitoa aloittavalle yrittäjälle tarjoavat tilitoimistot kertovat palveluistaan verkkosivuillaan, ja moni julkaisee myös hintansa. Kysy kaikilta samat asiat: mitä kuukausihinta sisältää (kirjanpito, alv-ilmoitukset, veroilmoitus, ohjelmisto), riippuuko hinta tositteiden määrästä, onko aloitusmaksua tai määräaikaista sopimusta ja millä kielellä voit asioida. Tavalliset hinnat ja erikseen laskutettavat työt on koottu kirjanpidon hintaa käsittelevään artikkeliin.

Mitä päätetään ensin

Yhden- vai kahdenkertainen kirjanpito. Yhdenkertainen kirjanpito riittää, kun sekä päättyneellä että sitä edeltäneellä tilikaudella enintään yksi näistä rajoista on ylittynyt: taseen loppusumma 100 000 euroa, liikevaihto 200 000 euroa, keskimäärin yli kolme työntekijää (kirjanpitolaki 1 luku 1 a §). Yhdenkertaisessa kirjanpidossa tilikausi on aina kalenterivuosi.

Maksu- vai suoriteperuste. Tulot ja menot saa kirjata maksun perusteella, kunhan ostovelat ja myyntisaamiset voidaan selvittää milloin tahansa (2 luku 3 §). Tuloverotuksessa liikkeenharjoittaja oikaisee tuloksen suoriteperusteiseksi, kun taas yhdenkertaista kirjanpitoa pitävää ammatinharjoittajaa verotetaan maksuperusteisesti. Ero on selitetty maksuperusteista kirjanpitoa käsittelevässä artikkelissa.

Alv-rekisteri. Arvonlisäverotonta toiminta on vain, kun liikevaihto on enintään 20 000 euroa sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna. Raja lasketaan kalenterivuodelta, vaikka toiminta olisi alkanut kesken vuoden. Verovelvollisuus alkaa päivästä, jona raja ylittyy, joten veroa maksetaan vasta siitä alkaen tehdyistä myynneistä. Rajan alittuessakin voit hakeutua rekisteriin vapaaehtoisesti, ja silloin kaikki liiketoiminnan myynnit ovat verollisia. Osa toiminnasta on kokonaan arvonlisäverotonta. Kerromme artikkelissa alv-rekisterin 20 000 euron rajasta, mitä liikevaihtoon lasketaan.

Verokausi. Uusi yritys valitsee verokauden rekisteröityessään. Myöhemmin pidempi verokausi alkaa seuraavan kalenterivuoden alusta, ja valitun verokauden on oltava voimassa vähintään vuoden. Pidempään verokauteen ei ole oikeutta, jos alv-ilmoituksia on annettu myöhässä tai veroja on jäänyt maksamatta. Kun liikevaihto on enintään 500 000 euroa tai tilinpäätöstä ei tarvitse laatia, arvonlisäveron voi tilittää myös maksuperusteisesti eli maksujen mukaan. Se koskee vain kotimaan myyntejä ja ostoja, ei tuontia, vientiä, EU-kauppaa eikä käännetyn verovelvollisuuden palveluostoja, ja maksamattoman myynnin vero on tilitettävä viimeistään sen kuukauden osalta, jona luovutuksesta on kulunut 12 kuukautta.

Ennakkoperintärekisteri. Rekisteriin kuuluminen ei ole pakollista, mutta jos et ole siinä, työstä sinulle maksava asiakas toimittaa yleensä ennakonpidätyksen laskun työn osuudesta, ei tavarasta. Kotitalouden ei tarvitse toimittaa ennakonpidätystä, kun se maksaa samalle saajalle enintään 1 500 euroa kalenterivuodessa. Rekisteriin hakeudutaan perustamisilmoituksella tai OmaVerossa. Ennakkovero on eri asia: ensimmäisenä vuonna se perustuu omaan arvioosi, ja siihen vaikuttavat myös muut tulosi, kuten palkka tai starttiraha.

Yrityksen pankkitili. Kirjanpitolaki ei vaadi toiminimeltä omaa pankkitiliä, mutta kirjanpidon on erotettava yrityksen ja yrittäjän rahat, ja Suomi.fi suosittelee toiminimelle omaa, henkilökohtaisesta tilistä erillistä tiliä, jotta yksityiset ja yrityksen maksut erottuvat. Jos maksat yrityksen asioita henkilökohtaiselta tililtä, tarkista pankkisi ehdot.

YEL. Yrittäjän eläkevakuutus on pakollinen, kun olet 18-vuotias mutta et vielä syntymävuodestasi riippuen 69- tai 70-vuotias, asut Suomessa, yrittäjätoimintasi on jatkunut yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta ja YEL-työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa. YEL-työtulo on työpanoksesi rahallinen arvo, suunnilleen se palkka, joka maksettaisiin samasta työstä palkatulle. Vakuutus on otettava kuuden kuukauden kuluessa aloittamisesta; katso YEL 2026 -artikkeli.

Mitä toimitat kirjanpitäjälle alussa

• Perustamistiedot: Y-tunnus, aloituspäivä, toimiala, alv-rekisteröinnin alkupäivä ja verokausi sekä verottajalle ilmoittamasi tulosarvio.
• Pankkiyhteys tai tiliotteet: tilitapahtumat pankkiyhteydellä suoraan ohjelmistoon, jos se onnistuu, muuten kuukauden tiliotteet kaikilta yrityksen tileiltä ja korteilta.
• Suomi.fi-valtuus OmaVeroon. Toiminimelle se on Veroasioiden hoito, joka kattaa sekä henkilökohtaiset että elinkeinotoiminnan veroasiat. Ohjeemme Suomi.fi-valtuuden hyväksymiseen käy läpi vaiheet.
• Laskujen numerointi: täydellisessä arvonlisäverolaskussa on oltava yksilöivä tunniste, jota ei käytetä samalla tilikaudella toiseen kertaan, ja sarjasta on nähtävä, jos lasku puuttuu. Yksinkertaistetussa laskussa, esimerkiksi enintään 400 euron laskussa, tietoja vaaditaan vähemmän. Ilmaisella laskupohjallamme teet tavallisen laskun, jossa pakolliset tiedot ovat mukana.
• Tositteet ja kuitit: jokaisen kirjauksen on perustuttava päivättyyn tositteeseen, ja menotositteesta on käytävä ilmi, mitä ostettiin (2 luku 5 §), joten pelkästä tiliotteen rivistä voivat puuttua tositteelta vaadittavat tiedot. Katso mitä kuitissa pitää lukea.

Tilitoimisto myös tunnistaa sinut ja todentaa henkilöllisyytesi ennen työn alkua, kuten rahanpesulaki edellyttää jokaiselta, joka hoitaa kirjanpitoa toimeksiannosta liike- tai ammattitoimintana.

Kuukauden rytmi ja toiminimen alv-ilmoitus

Käteismaksut kirjataan viipymättä ja muut tapahtumat niin, että veroilmoitukset voidaan laatia ajantasaisesta kirjanpidosta (2 luku 4 §). Käytännössä tahdin määrää alv-ilmoitus:

1. Lähetät kuukauden myyntilaskut ja kuitit sovittuun päivään mennessä, esimerkiksi viimeistään seuraavan kuun 5. päivänä.
2. Kirjanpitäjä kirjaa kuukauden tapahtumat, täsmäyttää kirjanpidon tiliotteeseen ja pyytää puuttuvat tositteet.
3. Kirjanpitäjä antaa alv-ilmoituksen ja kertoo maksettavan summan.
4. Maksat veron viimeistään eräpäivänä, joka on sama päivä kuin ilmoituksen määräpäivä.

Jos päivä osuu viikonloppuun tai pyhäpäivälle, se siirtyy seuraavaan arkipäivään. Koko kalenteri on artikkelissa toiminimen alv-ilmoituksen eräpäivistä.

Ensimmäinen alv-ilmoitus

Oletetaan, että olet alv-rekisterissä 1.11.2026 alkaen. Kuukausiverokaudella marraskuun ilmoituksen määräpäivä on 12.1.2027. Neljännesvuosikaudella marras- ja joulukuu ilmoitetaan yhdellä ilmoituksella 12.2.2027 mennessä. Kalenterivuosikaudella vuoden 2026 ilmoitus on annettava 1.3.2027, koska 28.2. on sunnuntai.

Ilmoitus annetaan jokaiselta verokaudelta, myös hiljaiselta. Kun ilmoitettavaa ei ole lainkaan, ei myyntiä, ei vähennettävää ostojen veroa eikä käännetyn verovelvollisuuden ostoja, valitset OmaVerossa kohdan Ei toimintaa verokaudella. Jos et ole alv-rekisterissä, et anna ilmoituksia myynneistäsi, eikä laskuissasi saa olla arvonlisäveroa. Palvelujen ostaminen ulkomaiselta myyjältä käännetyllä verovelvollisuudella voi silti velvoittaa rekisteröitymään ja maksamaan veron näistä ostoista.

Ensimmäinen tilikausi ja veroilmoitus

Ensimmäinen tilikausi alkaa yrityksen perustamispäivästä ja päättyy yhdenkertaisessa kirjanpidossa 31.12. Varsinainen tilinpäätös tarvitaan vain, jos tilikausi ei ole kalenterivuosi tai jos sekä päättyneellä että edellisellä tilikaudella on ylittynyt vähintään kaksi näistä: taseen loppusumma 450 000 euroa, liikevaihto 900 000 euroa, keskimäärin 10 työntekijää; katso toiminimen tilinpäätös. Jokainen toiminimi antaa joka kevät elinkeinotoiminnan veroilmoituksen (lomake 5) OmaVerossa, myös vuodelta, jona toimintaa ei ollut; vuoden 2025 ilmoituksen määräpäivä oli 1.4.2026. Ilmoitus laaditaan kirjanpidosta, ja siinä unohtuvat helpoimmin toiminimen vähennykset. Toiminimen veroilmoitusta käsittelevä artikkeli kertoo, missä kohdissa tulee useimmin virheitä.

Pelkkä ohjelmisto vai kirjanpitäjä

Ohjelmisto hoitaa mekaanisen osan hyvin: tilitapahtumat, laskut, kuittikuvat ja kauden arvonlisäveron. Se tekee kirjaukset kuitenkin vain sille annettujen tietojen perusteella ja jättää harkinnan ja määräpäivät sinulle. Ohjelmisto yksin voi riittää, kun tapahtumia on kuussa muutama, myyt vain Suomeen yhdellä verokannalla etkä maksa palkkoja. Kirjanpitäjä voi vähentää hallinnollista työtä ja auttaa vaikeammissa tilanteissa: kun myyt ulkomaille tai ostat ulkomailta, myyt useammalla verokannalla, maksat palkkoja tai kirjanpito jää jatkuvasti rästiin. Olet joka tapauksessa itse kirjanpitovelvollinen.

Muistilista ensimmäiseen kuukauteen

1. Pyydä kirjallinen tarjous, joka kattaa kirjanpidon, alv-ilmoitukset ja veroilmoituksen.
2. Päätä alv-rekisteristä, verokaudesta ja ennakkoperintärekisteristä.
3. Pidä yrityksen rahat omalla tilillään.
4. Hyväksy kirjanpitäjän Suomi.fi-valtuuspyyntö.
5. Ota pankkiyhteys käyttöön tai sovi, miten toimitat tiliotteet.
6. Päätä laskujen numerointi.
7. Kuvaa kuitti samana päivänä, kun saat sen.
8. Sovi kuukausittainen toimituspäivä ja merkitse YEL:n kuuden kuukauden määräaika kalenteriin.

Mitä me teemme

Hoidamme toiminimen kirjanpidon ensimmäisestä kuukaudesta alkaen: kirjanpito, alv-ilmoitukset, elinkeinotoiminnan veroilmoitus ja kirjanpito-ohjelmisto hintaan 69 euroa kuukaudessa + alv 25,5 %, ilman tositerajaa, kun liikevaihto on enintään 240 000 euroa. Aloitusmaksua tai sitoutumisaikaa ei ole. Asioit kanssamme suomeksi, englanniksi tai hindiksi. Toimimme Helsingistä käsin ja palvelemme verkossa koko Suomea. Katso toiminimen kirjanpito ja hinnasto tai pyydä tarjous.

Usein kysyttyä

Mistä löydän kirjanpitäjän toiminimelle?

Toiminimiä palvelevia tilitoimistoja on eri puolilla Suomea, ja moni toimii verkossa. Vertaa kirjallisia tarjouksia samasta työstä: kuukausikirjanpito, alv-ilmoitukset ja elinkeinotoiminnan veroilmoitus. Me olemme yksi vaihtoehto: 69 euroa kuukaudessa + alv, veroilmoitus mukana.

Mistä löydän kirjanpitäjän, joka hoitaa aloittavan yrittäjän kirjanpidon ja alv-ilmoitukset?

Etsi tilitoimisto, jonka kuukausihintaan alv-ilmoitukset sisältyvät, ja tarkista, laskutetaanko veroilmoitus tai tilinpäätös erikseen. Kirjanpitäjä antaa ilmoitukset OmaVerossa Suomi.fi-valtuudella, jonka hyväksyt.

Tarvitseeko toiminimi oman pankkitilin?

Kirjanpitolaki ei sitä vaadi, mutta kirjanpidon on erotettava yrityksen ja yrittäjän rahat, ja Suomi.fi suosittelee toiminimelle omaa tiliä. Jos käytät henkilökohtaista tiliä, tarkista pankkisi ehdot.

Milloin toiminimen ensimmäinen alv-ilmoitus pitää antaa?

Kuukausi- ja neljännesvuosikaudella ensimmäisen verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä: jos esimerkiksi kuukausiverokausi alkaa marraskuussa, määräpäivä on 12.1. Vuosikaudella ilmoitus annetaan seuraavan helmikuun loppuun mennessä.

Lähteet

• Finlex: Kirjanpitolaki 1336/1997, 1 luvun 1 a § sekä 2 luvun 3, 4 ja 5 §
• Finlex: Laki elinkeinotulon verottamisesta 360/1968, 27 a §
• Finlex: Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä 444/2017, 1 luvun 2 § ja 3 luvun 2 §
• Verohallinto: Kirjanpito, tilikausi, verokausi
• Verohallinto: VAT liability and registration (englanniksi)
• Verohallinto: Tax period (englanniksi)
• Verohallinto: When to file and pay VAT (englanniksi)
• Verohallinto: Instructions for completing the VAT return (englanniksi)
• Verohallinto: Maksuperusteinen alv
• Verohallinto: VAT exemption for small businesses (englanniksi)
• Verohallinto: Arvonlisäverovelvollisen opas, kohta 2.4
• Verohallinto: Ennakkoperintärekisteri
• Verohallinto: Tax prepayment for businesses (englanniksi)
• Verohallinto: Payment of taxes, tax card and prepayment (englanniksi)
• Verohallinto: Kotitalous työn teettäjänä, kohta 3.3.1
• Verohallinto: VAT invoice requirements, kohdat 5.1 ja 5.2 (englanniksi)
• Verohallinto: Suomi.fi authorisations for tax matters (englanniksi)
• Verohallinto: Business tax return 5 (englanniksi)
• Työeläke.fi: When do I need YEL insurance (englanniksi)
• Työeläke.fi: What is YEL income (englanniksi)
• Suomi.fi: Pankkitilin avaaminen yritykselle

Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.

Kaikki artikkelit