Toiminimen lopettaminen: ilmoitus, alv, kirjanpito ja verotus

Karma Accounts · Julkaistu 29.10.2026

Toiminimen lopettaminen tehdään lopettamisilmoituksella YTJ-palvelussa. Ilmoitus on maksuton, ja sillä yritys poistuu kaupparekisteristä sekä Verohallinnon arvonlisäverovelvollisten rekisteristä, ennakkoperintärekisteristä ja työnantajarekisteristä. Sen jälkeen maksat alv:n itsellesi jäävästä omaisuudesta, annat viimeisen alv-ilmoituksen, ilmoitat YEL-vakuuttajallesi, annat veroilmoituksen 5 viimeiseltä vuodelta seuraavan vuoden 1.4. mennessä ja säilytät kirjanpidon vähintään kuusi tai kymmenen vuotta. Ennen kuin ilmoitus on tehty, toiminnan katsotaan jatkuvan.

Toiminimen lopettaminen: muistilista

Mitä	Missä	Milloin
Myy tai ota itsellesi jäljellä oleva omaisuus	kirjanpito	lopettamispäivään mennessä
Tarkista yrityskiinnitykset	PRH:n Virre	ennen ilmoitusta
Lopettamisilmoitus (paperilla Y6)	ytj.fi	heti kun päivä on tiedossa
Ilmoita YEL-vakuuttajalle	oma työeläkeyhtiö	viipymättä
Viimeiset palkat, jos on työntekijöitä	tulorekisteri	5 päivän kuluessa kustakin maksusta
Viimeinen alv-ilmoitus ja oman käytön alv	OmaVero	viimeistä verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä (kalenterivuosi ja rekisterissä 31.12. asti: helmikuun viimeisenä päivänä)
Tarkista ennakkovero	OmaVero	lopettaessa; lisäennakko tammikuun loppuun mennessä
Veroilmoitus 5 viimeiseltä vuodelta	OmaVero	seuraavan vuoden 1.4.
Säilytä kirjanpito	säilyttäjä ilmoitukseen	vähintään 10 ja 6 vuotta

Lopettamisilmoitus

Toiminimen lopettamisilmoitus tehdään sähköisesti YTJ-palvelussa Suomi.fi-tunnistautumisella tai paperilomakkeella Y6, jonka käsittely kestää pidempään. Patentti- ja rekisterihallitus (PRH) ei peri ilmoituksesta maksua, ja sama ilmoitus välittyy sekä PRH:lle että Verohallinnolle. Jos toiminimi ei ole koskaan ollut kaupparekisterissä, voit ilmoittaa lopettamisesta myös OmaVerossa.

Yrityskiinnitykset. Toimintaa ei voi merkitä kaupparekisteriin lopetetuksi, jos omaisuuteesi on vahvistettu yrityskiinnitys: kiinnitys on ensin kuoletettava, tai liiketoiminnan jatkajan on otettava se vastattavakseen.
Kirjanpidon säilyttäjä. Ilmoita lopettamisilmoituksessa säilyttäjän nimi ja osoite (KPL 2:10).

Rekisteröinti päättää toiminimen rekisteröintisuojan mutta ei velkoja: yksityinen elinkeinonharjoittaja vastaa niistä henkilökohtaisesti.

Viimeinen alv-ilmoitus

Ohita tämä osa, jos toiminimi ei ollut alv-rekisterissä esimerkiksi siksi, että liikevaihto pysyi 20 000 euron rajan sisällä. Jos oli, ilmoita heti tai pysy rekisterissä niin kauan kuin myyt liikeomaisuutta ja ilmoita viimeistään, kun se on myyty. Jos hakeuduit rekisteriin vapaaehtoisesti tai myyntisi eivät ylitä rajaa, sinut poistetaan rekisteristä aikaisintaan sinä päivänä, jona ilmoitus saapuu (AVL 174 §). Jos jonakin kuukautena ei enää ole arvonlisäverollista toimintaa, ilmoita päättymispäiväksi edellisen kuukauden viimeinen päivä – muuten joudut antamaan vielä yhden ilmoituksen.

Viimeinen alv-ilmoitus ja maksu erääntyvät:

Kuukausi tai neljännesvuosi: viimeistä verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä.
Kalenterivuosi, toiminta päättyy kesken vuoden: lopettamispäivää seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä.
Kalenterivuosi, rekisterissä 31.12. asti: seuraavan vuoden helmikuun viimeisenä päivänä.

Jos määräpäivä osuu viikonloppuun tai pyhäpäivään, se siirtyy seuraavaan arkipäivään; katso toiminimen alv-ilmoituksen eräpäivät.

Oman käytön alv: varasto ja koneet, jotka jäävät sinulle

Kun alv-velvollisuus päättyy, hallussasi oleva liikeomaisuus verotetaan omana käyttönä, ikään kuin myisit sen itsellesi (AVL 21 § ja 22 §):

Tavarat verotetaan, jos niiden ostosta on ollut oikeus vähentää alv tai ne on valmistettu arvonlisäverollisessa toiminnassa. Yksityisomaisuudesta, jonka ostossa vähennysoikeutta ei ollut, ei makseta alv:tä.
Palvelut verotetaan, jos ne on ostettu vähennyskelpoisina tai tuotettu itse toiminnassa, jossa vastaavia palveluja myydään ulkopuolisille.
Veron peruste on ostetuista ostohinta tai sitä alempi todennäköinen luovutushinta ja itse valmistetuista välittömät ja välilliset valmistuskustannukset, aina ilman veroa (AVL 74 § ja 75 §). Verokanta on kunkin hyödykkeen oma, useimmille tavaroille 25,5 %.
Ilmoita vero viimeisen verokauden alv-ilmoituksella kohdassa Vero kotimaan myynnistä verokannoittain.

Todennäköinen luovutushinta on se, minkä ulkopuolinen ostaja maksaisi. Alv-velvollisuuden päätyttyä myydystä omaisuudesta ei peritä alv:tä. Myöhemmistä ostoista ei voi vähentää veroa, paitsi lopettamisen kuluista, jotka täyttävät tavalliset edellytykset: ne kohdistetaan viimeiselle kaudelle, ja ilmoitusta korjataan, jos määrä selviää vasta myöhemmin.

Maksuperusteisessa alv:ssä maksamattomien myyntien vero ja maksamattomien ostojen vähennys kohdistetaan toiminnan viimeiselle kuukaudelle (AVL 136 § ja 142 §). EU:n erityisjärjestelmät, kuten OSS, päätetään erikseen OmaVerossa. Lopettamisohje ei kerro, koskeeko 850 euron vuotuinen raja vähäiselle omalle käytölle loppuvarastoa.

Tuloverotus: itselle otettu omaisuus

Tuloverotuksessa jokainen hyödyke joko myydään tai otetaan yksityiskäyttöön viimeisenä vuonna.

Myyty omaisuus: kauppahinta on tuloa ja poistamaton hankintameno vähennyskelpoinen.
Yksityiskäyttöön otettu omaisuus: arvo on alkuperäinen hankintameno tai sitä alempi todennäköinen luovutushinta (EVL 51 b §). Jos arvo ylittää poistamattoman hankintamenon, erotus on tuloa; jos se alittaa sen, erotus on vähennys.
Purkamaton toimintavaraus luetaan lopettamisvuoden tuloksi.
Aiemmilta vuosilta vahvistetut tappiot voi kymmenen vuoden määräajan puitteissa vähentää myös pääomatuloista, jos ne muuten jäisivät lopettamisen vuoksi vähentämättä.

Viimeisen vuoden veroilmoitus ja ennakkovero

Anna elinkeinotoiminnan veroilmoitus 5 siltä vuodelta, jonka aikana toiminta päättyi, ilmoita siinä myös toiminnan päättyminen ja anna se seuraavan vuoden 1.4. mennessä. Yleisimmät virheet ovat artikkelissa toiminimen veroilmoitus.

Ennakkoveron maksuvelvollisuus ei pääty lopettamispäivään: vertaa ennakkoveroa viimeisen vuoden tulokseen heti lopettaessasi ja muuta sitä OmaVerossa. Jos ennakko jää silti liian pieneksi, hae lisäennakkoa joulukuusta alkaen niin, että eräpäivä on tammikuussa, ja maksa se siihen mennessä, muuten lisätään korkoa. Lue lisää: ennakkovero.

Kirjanpidon säilytys

Säilytysvelvollisuus jatkuu toiminnan jälkeen (KPL 2:10):

Vähintään 10 vuotta tilikauden päättymisestä: mahdollinen tilinpäätös ja toimintakertomus, kirjanpidot, tililuettelo sekä luettelo kirjanpidoista ja aineistoista.
Vähintään 6 vuotta sen vuoden lopusta, jonka aikana tilikausi päättyi: tositteet ja muu kirjanpitoaineisto.

YEL, työntekijät ja velat

YEL. Ilmoita työeläkeyhtiöllesi viipymättä, että yrittäjätoimintasi on päättynyt; eläkelaitos voi päättää vakuutuksen siitä ajankohdasta, jolloin vakuuttamisen edellytykset lakkasivat. Lue YEL 2026.

Työntekijät. Työnantajarekisteröinti päättyy viimeiseen palkanmaksupäivään; ilmoita jokainen maksu tulorekisteriin tavalliseen tapaan viiden päivän kuluessa.

Velat. Lopettaminen ei poista niitä. Verovelasta kerrotaan artikkelissa verojen maksujärjestely.

Lopettaa vai muuttaa osakeyhtiöksi

Jos toiminta ei pääty vaan kasvaa niin, ettei toiminimi enää riitä yritysmuodoksi, voit perustaa osakeyhtiön, siirtää liiketoiminnan siihen ja lopettaa toiminimen samalla kertaa. Kun tuloverolain 24 §:n edellytykset täyttyvät, muutoksesta ei seuraa välitöntä tuloveroa, paitsi toimintavarauksesta. Lue toiminimestä osakeyhtiöksi.

Esimerkki: toiminta päättyy 31.12.2026

Mian alv-rekisteröidyn toiminimen alv-verokausi on neljännesvuosi. Hän lopettaa 31.12.2026, tekee ilmoituksen joulukuussa tällä päättymispäivällä, ja hänelle jää:

Varasto, ostettu hintaan 2 000 euroa + alv (alv vähennetty), todennäköinen luovutushinta 3 400 euroa ilman alv:tä, hankintamenoa ei ole vielä vähennetty.
Kannettava tietokone, ainoa kone, ostettu 2025 hintaan 1 600 euroa + alv (alv vähennetty), poistamaton hankintameno 1 200 euroa, todennäköinen luovutushinta nyt 700 euroa ilman alv:tä.

Erä	Alv	Otettu arvo − poistamaton hankintameno
Varasto	2 000 × 25,5 % = 510,00	2 000 − 2 000 = 0
Tietokone	700 × 25,5 % = 178,50	700 − 1 200 = − 500
Yhteensä	688,50	− 500

688,50 euroa ilmoitetaan loka–joulukuun 2026 alv-ilmoituksella, jonka määräpäivä on perjantai 12.2.2027. Kalenterivuoden verokaudella määräpäivä olisi maanantai 1.3.2027, koska 28.2. on sunnuntai.
Vuoden 2026 elinkeinotulo pienenee 500 eurolla.
31.1.2027 on sunnuntai, joten Mia hakee ja maksaa mahdollisen lisäennakon viimeistään perjantaina 29.1.
Hän antaa veroilmoituksen 5 torstaihin 1.4.2027 mennessä ja säilyttää kirjanpidot vuoden 2036 loppuun ja tositteet vuoden 2032 loppuun.

Usein kysyttyä

Miten toiminimi lopetetaan?

Tee maksuton lopettamisilmoitus YTJ:ssä (paperilla Y6). Se välittyy sekä PRH:lle että Verohallinnolle. Anna sen jälkeen viimeinen alv-ilmoitus, ilmoita YEL-vakuuttajalle ja anna veroilmoitus 5 seuraavan vuoden 1.4. mennessä.

Maksetaanko toiminimen lopettamisesta alv:tä?

Kyllä, itselle jäävistä tavaroista ja palveluista, joiden ostosta on ollut oikeus vähentää alv tai jotka on tuotettu toiminnassa, yleensä ostohinnasta tai sitä alemmasta todennäköisestä luovutushinnasta.

Mitä toiminimen veloille tapahtuu lopettamisen jälkeen?

Ne jäävät sinulle: yksityinen elinkeinonharjoittaja vastaa yrityksen veloista henkilökohtaisesti.

Näin me autamme

Hoidamme lopettavan toiminimen viimeisen kirjanpidon: loppukirjaukset, oman käytön alv-laskelmat, viimeisen alv-ilmoituksen ja veroilmoituksen 5, ja huolehdimme siitä, että lopettamisilmoitus tehdään oikeassa vaiheessa. Katso toiminimen kirjanpito tai pyydä tarjous.

Lähteet

Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.

Toiminimesi kirjanpito

Kirjanpito, alv-ilmoitukset ja elinkeinotoiminnan veroilmoitus alkaen 69 €/kk + alv, eikä tositteiden määrää ole rajattu. Katso toiminimen kirjanpito tai ruokalähettien kirjanpito.

Pyydä maksuton alkukeskustelu

Älä lähetä sähköpostitse pankkitunnuksia, henkilötunnuksia tai muita arkaluonteisia tietoja.

Kaikki artikkelit