Yksityisotto toiminimessä: näin nostat rahaa yrityksestä ja kirjaat sen

Karma Accounts · Julkaistu 20.10.2026

Toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen palkkaa, vaan hän nostaa rahaa omaan käyttöönsä siirtämällä sitä yrityksen tililtä omalle tililleen. Tämä siirto on yksityisotto: siitä ei pidätetä veroa, eikä se ole yrityksen kulu. Veroa maksetaan yrityksen tuloksesta riippumatta siitä, paljonko nostat, joten vero hoidetaan yleensä ennakkoveroilla.

Toiminimi ja palkka: miksi palkkaa ei voi maksaa

Toiminimi ei ole sinusta erillinen oikeushenkilö, joten Verohallinnon mukaan elinkeinonharjoittaja ei voi maksaa itselleen palkkaa tai luontoisetuja. Puolisolle tai lapselle, joka ei ole ennen verovuotta täyttänyt 14 vuotta, maksettuja palkkoja ei voi vähentää (EVL 16 §). Jos harjoitatte elinkeinotoimintaa yhdessä puolisosi kanssa, tuloksen ansiotulo-osuus jaetaan teidän kesken työpanosten mukaan (TVL 14 §).

Työntekijöille voit maksaa palkkaa tavalliseen tapaan; lue artikkeli työntekijän palkkaaminen. Jos laskutat vielä laskutuspalvelun kautta, artikkeli kevytyrittäjä vai toiminimi kertoo, miten rahaa nostetaan kummassakin tapauksessa.

Näin toiminimiyrittäjä nostaa "palkkaa": yksityisotto

Käytännössä palkan nostaminen tarkoittaa tilisiirtoa yrityksen tililtä omalle tilillesi. Verohallinnon yrityksen perustajan muistilistan mukaan voit tehdä yksityisottoja yrityksen tililtä, eikä niistä pidätetä veroja.

Yksityisotto ei ole kulu. Täyttöohjeen mukaan yrityksen tililtä nostettua rahaa ei merkitä kirjanpitoon yrityksen kuluksi.
Nostoon ei tarvita voittoa. Varoja voi nostaa, vaikka tulosta ei olisi kertynyt; nosto kirjataan oman pääoman vähennykseksi.
Yksityinen lasku yrityksen tililtä on myös yksityisotto, ja se kirjataan samoin kuin siirto omalle tilille.

Yksityissijoitus

Rahaa liikkuu myös toiseen suuntaan. Kun laitat omaa rahaa yritykseen tai maksat yrityksen kulun omalla kortillasi, se on yksityissijoitus. Se ei ole tuloa eikä sitä veroteta. Itse kulu on vähennyskelpoinen siltä osin kuin se on elinkeinotoiminnan kulu ja siitä on asianmukainen tosite; pitkäikäiset hankinnat vähennetään poistoina.

Omaisuudelle on omat arvostussäännöt:

Yritykseen siirretty yksityinen omaisuus, esimerkiksi jo omistamasi tietokone, kirjataan alkuperäiseen hankintamenoon tai sitä alempaan todennäköiseen luovutushintaan siirtohetkellä (EVL 51 a §).
Omaan käyttöön otetut tavarat luetaan elinkeinotoiminnan tuloksi alkuperäisen hankintamenon tai sitä alemman todennäköisen luovutushinnan mukaisesti (EVL 51 b §). Verohallinnon esimerkissä yrittäjä ottaa omaan käyttöönsä kaksi myyntiin ostettua 500 euron tuotetta, joten tuloa kirjataan 1 000 euroa. Jos olet vähentänyt niiden arvonlisäveron, oma käyttö voi olla myös arvonlisäverollista: luonnollisen henkilön oma käyttö on vähäistä, kun sen arvo on enintään 850 euroa vuodessa ilman arvonlisäveroa, ja veroa maksetaan vain rajan ylittävästä osasta.
Yrityksen auton, puhelimen tai tilan yksityiskäyttö: jätä yksityiskäytön osuus kuluista pois tai, jos se on jo vähennetty, lisää yksityiskäytön osuutta vastaava määrä tuloon; lue artikkeli auto toiminimen nimiin vai omiin nimiin.

Toiminimen yksityisotto kirjanpidossa

Tapahtuma	Kirjanpidossa	Vaikutus verotettavaan tulokseen
Siirto omalle tilille	yksityisotto	ei vaikutusta
Yksityinen lasku yrityksen tililtä	yksityisotto	ei vaikutusta
Omaa rahaa yrityksen tilille	yksityissijoitus	ei vaikutusta
Yrityksen kulu omalla kortilla	kulu ja yksityissijoitus	kulu on vähennyskelpoinen
Tavaraa varastosta omaan käyttöön	yksityisotto ja tuotto	hankintameno tai sitä alempi luovutushinta

Kahdenkertaisessa kirjanpidossa yksityisotot ja -sijoitukset kirjataan yksityistilille, joka on oman pääoman erä. Yhdenkertaisessakin kirjanpidossa ne merkitään erikseen, jottei nostoa kirjata kuluksi. Jokaisen kirjauksen on perustuttava päivättyyn ja numeroituun tositteeseen, joka todentaa liiketapahtuman (kirjanpitolain 2 luvun 5 §); omalle tilille tehdyssä siirrossa tiliote käy tositteesta, kun siitä näkyvät päivä, summa ja tilit.

Kahdenkertaista kirjanpitoa pitävä täyttää veroilmoituksella 5 oman pääoman erittelyn sekä ilmoittaa, paljonko rahaa hän nosti yrityksen tililtä ja talletti sille kalenterivuoden aikana. Muut kohdat käydään läpi artikkelissa toiminimen veroilmoitus.

Verotetaanko yksityisottoa? Vero määräytyy tuloksesta

Yrityksen tulos on henkilökohtaista tuloasi. Se on tuottojen ja vähennyskelpoisten kulujen erotus (katso toiminimen vähennykset). Tuloksesta vähennetään aiempien vuosien vahvistetut tappiot, ja vuonna 2026 verotettavaa määrää pienentää vielä 5 %:n yrittäjävähennys. Jäljelle jäävä osa jaetaan kahteen osaan:

Pääomatulo: oletuksena 20 %:n tuotto yrityksen nettovarallisuudesta edellisen vuoden lopussa; aloitusvuonna nettovarallisuus lasketaan saman vuoden lopun tilanteesta. Nettovarallisuuteen lisätään 30 % palkoista, jotka on maksettu verovuoden päättymistä edeltäneiden 12 kuukauden aikana. Pääomatulon vero on 30 % ja kaikkien pääomatulojesi 30 000 euroa ylittävältä osalta 34 %. Voit vaatia 10 %:n pääomatulo-osuutta tai sitä, että koko tulos verotetaan ansiotulona; liiketoiminnan kiinteistöjen ja arvopapereiden luovutusvoitot ovat silti pääomatuloa.
Ansiotulo: loput, verotetaan progressiivisesti muiden ansiotulojesi kanssa.

Jos tulos on 40 000 euroa, aiempia tappioita ei ole ja nostit 25 000 euroa, 5 %:n yrittäjävähennyksen jälkeen verotettavaksi ja jaettavaksi jää 38 000 euroa; tilille jäänyt 15 000 euroa verotetaan joka tapauksessa. Rahan nostaminen ei muuta pääomatulo-osuuttakaan, koska tavallisen pankkitilin saldoa ei lasketa nettovarallisuuteen. Jaosta ja siitä, milloin 10 tai 0 % kannattaa, kerromme artikkelissa nettovarallisuus ja pääomatulo-osuus.

Nostoilla on merkitystä, kun yrityksellä on velkaa. Oma pääoma on se, mitä olet vuosien mittaan sijoittanut ja ansainnut, alkuperäinen oma pääoma mukaan lukien, vähennettynä nostoilla. Vuoden voittoa suuremmat nostot tekevät siitä negatiivisen vasta, kun aiemmin kertynyt oma pääoma on käytetty. Jos nostat enemmän kuin voittoja ja sijoituksia on kertynyt yhteensä ja erotus on rahoitettu yrityksen lainoilla, koroista jää vähentämättä osa, joka vastaa oikaistua negatiivista omaa pääomaa (negatiivinen oma pääoma vähennettynä tappioilla, joiden kattamiseen ei ole kertynyt voittovaroja, ja lisättynä arvonkorotuksilla) kerrottuna yhdellä prosenttiyksiköllä korotetulla peruskorolla (EVL 18 §).

Ennakkovero: näin vältät jäännösveron

Koska yksityisotoista ei pidätetä veroa, tuloksen vero maksetaan yleensä etukäteen ennakkoverona. Se perustuu arvioon tuloksesta ja kaikista muista tuloistasi, myös starttirahasta, jos saat sitä. Ennakkoveroa ja sen muutosta haetaan OmaVerossa, ja muutosta voi hakea useamman kerran vuodessa. Jos toimintasi on pienimuotoista, yritystoiminnan tulo voidaan ottaa huomioon myös verokortissa.

Jos ennakkovero jää liian pieneksi, puuttuva osa maksetaan jäännösverona. Sille lasketaan huojennettua viivästyskorkoa verovuotta seuraavan helmikuun alusta, ja korosta vähennetään 20 euroa. Korko on 4,5 % vuonna 2026, ja se vahvistetaan vuosittain, joten verovuoden 2026 jäännösveroon sovelletaan vuoden 2027 korkoa. Lisäennakolla korolta välttyy: toiminimiyrittäjä voi hakea sitä OmaVerossa verovuoden joulukuusta alkaen ja maksaa sen ilman korkoa tammikuun loppuun asti. Pienin lisäennakko on 170 euroa. Maksueristä ja muutoksista kerrotaan artikkelissa ennakkovero.

YEL ei perustu nostoihin

YEL-vakuutus perustuu omaan tulokäsitteeseensä, YEL-työtuloon. YEL-työtulo on työpanoksesi arvo rahassa, suunnilleen se palkka, jonka maksaisit samaa työtä tekevälle ulkopuoliselle; se ei ole tulos eikä nostojesi summa. Vuonna 2026 YEL-maksu on 24,40 % työtulosta, ja ensimmäistä kertaa yrittäjäksi ryhtyvä saa maksusta 22 %:n alennuksen 48 kuukauden ajan. Maksut vähennetään kokonaan, mutta vain kerran: joko veroilmoituksella 5, omassa henkilökohtaisessa verotuksessasi tai puolisosi verotuksessa.

YEL-työtulo määrää myös sairauspäivärahan, vanhempainpäivärahat ja ansiosidonnaisen työttömyysturvan, joten liian matala työtulo tulee kalliiksi. Vuoden 2026 rajoista kerrotaan artikkelissa YEL 2026.

Paljonko toiminimestä voi nostaa: käytännön säännöt

Pidä yrityksellä oma pankkitili, jotta jokainen siirto itsellesi näkyy eivätkä yksityiset maksut sekoitu kuluihin.
Varaa ensin se, mikä ei ole sinun: myynnin arvonlisävero, seuraava ennakkoveroerä ja YEL-maksu.
Nosta kiinteä summa kerran kuussa ja tarkista sitä, kun kirjanpito näyttää tuloksen.
Vertaa ennakkoveroa kirjanpitoon muutaman kerran vuodessa.

Esimerkkikuukausi: myynti 6 275 euroa arvonlisäveroineen (5 000 euroa + alv 25,5 % eli 1 275 euroa) ja kulut 1 004 euroa arvonlisäveroineen (800 + 204 euroa). Maksettavaa arvonlisäveroa on 1 071 euroa. Kun ennakkoveroerä on 600 euroa ja YEL-maksu 400 euroa, nostettavissa on noin 3 200 euroa, josta osa kannattaa jättää puskuriksi hiljaisempia kuukausia varten.

Milloin osakeyhtiö on parempi

Osakeyhtiö on erillinen oikeushenkilö: rahat ovat yhtiön, voitosta maksetaan 20 %:n yhteisövero, ja yhtiö maksaa sinulle palkkaa palkanlaskennan kautta, jakaa osinkoa tai molempia. Osakeyhtiö voi kannattaa, kun tulos on suurempi kuin mitä tarvitset elämiseen, mutta se kannattaa laskea omilla luvuilla tapauskohtaisesti. Vertailu on artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö, ja muutoksen vaiheet artikkelissa toiminimestä osakeyhtiöksi.

Mitä me teemme

Kirjaamme yksityisotot ja -sijoitukset joka kuukausi erilleen kuluista ja kerromme, kun tulos näyttää, että ennakkoveroa pitää muuttaa. Se auttaa välttämään yllätykset lopullisessa verotuksessa. Tilinpäätöksessä täytämme veroilmoituksen 5 oman pääoman erittelyn ja vähennämme YEL-maksut. Siitä, miten yhteistyö kanssamme alkaa, kerromme artikkelissa kirjanpitäjä toiminimelle.

Toiminimen kirjanpito maksaa 69 €/kk + alv 25,5 %. Hintaan sisältyvät kirjanpito, alv-ilmoitukset, elinkeinotoiminnan veroilmoitus ja ohjelmisto, eikä tositteiden määrää rajoiteta. Katso hinnasto tai pyydä tarjous.

Usein kysyttyä

Miten toiminimiyrittäjä nostaa palkkaa?

Siirtämällä rahaa yrityksen tililtä omalle tililleen. Se on yksityisotto: siitä ei pidätetä veroa, eikä se ole kulu. Vero maksetaan yrityksen tuloksesta, yleensä ennakkoverona.

Voiko toiminimi maksaa palkkaa itselleen?

Ei. Toiminimi ei ole sinusta erillinen oikeushenkilö, joten et voi maksaa itsellesi palkkaa tai luontoisetuja, eikä puolisolle tai alle 14-vuotiaalle lapselle maksettuja palkkoja voi vähentää. Työntekijöille voit maksaa palkkaa.

Miten yksityisotto kirjataan toiminimen kirjanpitoon?

Kahdenkertaisessa kirjanpidossa yksityistilille, joka on oman pääoman erä, ja tositteena on tiliote. Yksityisotto ei ole kulu eikä vaikuta verotettavaan tulokseen. Omaan käyttöön otetut tavarat kirjataan kuitenkin tuotoksi.

Paljonko toiminimestä voi nostaa rahaa?

Niin paljon kuin tilillä on, mutta nosta vain se, mikä jää arvonlisäveron, ennakkoveroerän ja YEL-maksun jälkeen. Jos nostot tekevät omasta pääomasta negatiivisen, yrityslainojen korkoja voi jäädä vähentämättä.

Lähteet

Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.

Toiminimesi kirjanpito

Kirjanpito, alv-ilmoitukset ja elinkeinotoiminnan veroilmoitus alkaen 69 €/kk + alv, eikä tositteiden määrää ole rajattu. Katso toiminimen kirjanpito tai ruokalähettien kirjanpito.

Pyydä maksuton alkukeskustelu

Älä lähetä sähköpostitse pankkitunnuksia, henkilötunnuksia tai muita arkaluonteisia tietoja.

Kaikki artikkelit