Artikkelit

Kirjanpito-ohjelma vai tilitoimisto: voiko kirjanpidon tehdä itse?

Karma Accounts · Julkaistu 19.10.2026

Kirjanpidon voi tehdä itse kirjanpito-ohjelmalla: kirjanpitolaki velvoittaa yrityksen pitämään kirjanpitoa, ei ostamaan sitä tilitoimistolta. Ohjelma hoitaa suuren osan kirjaamisesta, mutta tietojen syöttäminen, määräpäivistä huolehtiminen ja lakisääteinen vastuu jäävät sinulle. Tilitoimisto vai itse? Yksinkertaiselle toiminimelle pelkkä ohjelma voi riittää; tilitoimistosta voi olla apua, kun mukana on osakeyhtiön tilinpäätös, palkanmaksu tai tavallista monimutkaisempi arvonlisävero.

Voiko kirjanpidon tehdä itse?

Kirjanpitovelvollisia ovat osakeyhtiöt ja liike- tai ammattitoimintaa harjoittavat luonnolliset henkilöt, maatalouden ja kalastuksen harjoittajia lukuun ottamatta (kirjanpitolaki, KPL, 1 luvun 1 ja 1 a §), eikä laki määrää, kuka työn tekee. Verohallinnon ohjeen mukaan yrityksen johto vastaa siitä, että kirjanpito on hoidettu asianmukaisesti. Osakeyhtiössä hallitus vastaa kirjanpidon valvonnan asianmukaisesta järjestämisestä ja toimitusjohtaja siitä, että kirjanpito on lain mukainen (osakeyhtiölaki 6 luvun 2 ja 17 §). Työn ulkoistaminen ei siirrä yrityksen omaa lakisääteistä vastuuta; tilitoimisto vastaa omasta työstään sopimuksen mukaan.

Mitä laki vaatii, hoiti kirjanpidon kuka tahansa

• Kirjaukset ajallaan. Käteismaksut kirjataan viipymättä, muut kirjaukset voi tehdä kuukausittain, kunhan veroilmoitukset voidaan laatia ajantasaisesta kirjanpidosta (KPL 2:4).
• Tosite jokaiselle kirjaukselle. Kirjauksen on perustuttava päivättyyn ja numeroituun tositteeseen, joka todentaa liiketapahtuman (KPL 2:5). Lisää artikkelissa kuitit ja tositteet sekä niiden säilytysajat.
• Aineisto säilytetään. Tilinpäätös, kirjanpidot, tililuettelo sekä luettelo kirjanpidoista ja aineistoista vähintään 10 vuotta tilikauden päättymisestä, tositteet ja liiketapahtumia koskeva kirjeenvaihto vähintään 6 vuotta sen vuoden lopusta, jonka aikana tilikausi päättyi (KPL 2:10).

Muu riippuu yritysmuodosta:

Toiminimi saa pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, ellei päättyneellä tai sitä edeltäneellä tilikaudella ole ylittynyt vähintään kaksi näistä: taseen loppusumma 100 000 euroa, liikevaihto 200 000 euroa, keskimäärin yli kolme työntekijää (KPL 1:1 a). Tilikausi on silloin kalenterivuosi (KPL 1:4), ja verotusta varten tulos oikaistaan suoriteperusteiseksi; katso maksuperusteinen kirjanpito. Tilinpäätös tarvitaan vain, jos kaksi mikroyrityksen rajoista (tase 450 000 euroa, liikevaihto 900 000 euroa, 10 työntekijää) on ylittynyt kahtena peräkkäisenä tilikautena tai jos pidät kahdenkertaista kirjanpitoa ja tilikausi poikkeaa kalenterivuodesta (KPL 1:1 a, 1:4 ja 1:4 b).

Osakeyhtiön tilinpäätös laaditaan neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä (KPL 3:6), vahvistetaan yhtiökokouksessa kuuden kuukauden kuluessa (osakeyhtiölaki 5:3) ja ilmoitetaan kaupparekisteriin kahden kuukauden kuluessa vahvistamisesta (osakeyhtiölaki 8:10), myös vuonna, jona toimintaa ei ollut. Veroilmoitus (6B) annetaan neljän kuukauden kuluessa siitä, kun tilikauden viimeinen kalenterikuukausi on päättynyt.

Arvonlisäveron verokausi on kalenterikuukausi. Jos liikevaihto on enintään 100 000 euroa vuodessa, voi hakea neljännesvuoden verokautta, ja enintään 30 000 euron liikevaihdolla kalenterivuotta (laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä, OVML, 11 ja 12 §). Määräpäivät löydät artikkelista alv-ilmoituksen määräpäivät.

Mitä kirjanpito-ohjelma tekee hyvin

Ohjelma hoitaa mekaanisen osan hyvin: pankkitapahtumat, myynti- ja ostolaskut, kuitin kuvan kirjauksen yhteydessä ja verokauden arvonlisäveron laskennan. Moni ohjelma ehdottaa jo tiliä ja verokoodia tekoälyn avulla; mihin se riittää, kerromme artikkelissa tekoäly kirjanpidossa.

Kun valitset kirjanpito-ohjelmaa toiminimelle tai pienelle yritykselle, tarkista, että ohjelma:

• tukee tarvitsemaasi kirjanpitotapaa: pienelle toiminimelle yhdenkertaista, osakeyhtiölle kahdenkertaista
• tuntee Suomen verokannat (25,5 %, 13,5 % ja 10 %) ja muodostaa alv-ilmoituksen kirjauksista
• säilyttää kuitit ja laskut kirjausten yhteydessä
• mahdollistaa kirjanpitojen, tositteiden ja tililuettelon viemisen ulos luettavassa muodossa
• mahdollistaa käyttöoikeuden antamisen tilitoimistolle, jos haluat myöhemmin tarkistuksen

Pienyrityksen palkanlaskentaohjelma laskee ennakonpidätyksen ja sivukulut, ja palkkatietoilmoitus on annettava tulorekisteriin yleensä viimeistään viidentenä kalenteripäivänä maksupäivän jälkeen (tulorekisterilaki 12 §). Tulorekisterin mukaan moni palkkaohjelma ilmoittaa tiedot suoraan rajapinnan kautta, myös maksuton Palkka.fi-palvelu. Ohjelma tarvitsee silti oikeat lähtötiedot: verokortin, eläkevakuutuksen ja mahdollisen työehtosopimuksen. Katso ensimmäisen työntekijän palkan sivukulut.

Miten kirjanpito-ohjelmat hinnoitellaan

Tavallisimmat hinnoittelutavat, usein yhdistettyinä:

• kuukausimaksu porrastettuna ominaisuuksien, käyttäjien tai yritysten määrän mukaan
• määrän mukaan: laskut, kuitit tai pankkitapahtumat kuukaudessa
• lisäosat, kuten palkanlaskenta palkkalaskelmittain, verkkolaskut kappaleittain, kuittien luenta tai pankkiyhteydet
• maksuton tai edullinen perusversio rajoituksin

Laske vuoden hinta niillä lisäosilla, joita oikeasti käytät, ja tarkista, sisältyykö täydellinen aineiston vienti hintaan, kun lopetat. Tilitoimistoissakin on eroja: osa sisällyttää ohjelmiston hintaan, osa laskuttaa sen erikseen. Lue lisää: kirjanpidon hinta.

Mitä ohjelma jättää sinulle

Ohjelma kirjaa tapahtuman antamiesi tietojen ja sääntöjen mukaan. Ellei sitä ole ohjattu oikein, se ei osaa ratkaista:

• mikä verokanta myyntiisi kuuluu tai milloin ostoon sovelletaan käännettyä verovelvollisuutta
• onko kulu vähennyskelpoinen, kuten edustuskulut
• onko hankinta tämän vuoden kulu vai useana vuonna poistettava hyödyke (KPL 5:5)
• mitkä maksut olivat yksityisiä tai että kuitti puuttuu

Eikä yksikään ilmoitus lähde ohjelmasta ajallaan, ellei joku lähetä sitä.

Milloin kirjanpidon voi tehdä itse

• olet toiminimiyrittäjä, jolla on kuukaudessa vain muutamia tapahtumia
• myyt Suomeen ja tiedät, mikä verokanta myyntiisi kuuluu
• sinulla ei ole työntekijöitä
• sinulla on joka kuukausi aikaa, ja työ kiinnostaa

Milloin tilitoimistosta on apua

• Osakeyhtiön tilinpäätös: kahdenkertainen kirjanpito, tilinpäätös liitetietoineen, yhtiökokous, kaupparekisteri ja lomake 6B joka vuosi.
• Palkat, myös oma palkkasi osakeyhtiöstä.
• Tavallista monimutkaisempi alv: useita verokantoja, ulkomaankauppaa, käännetty verovelvollisuus.
• Kirjanpito laahaa: rästien kiinni kurominen on usein työläämpää kuin ajan tasalla pysyminen.
• Aikasi on arvokkaampaa laskutettavassa työssä.

Yleinen välimalli: sinä teet laskut ja kuvaat kuitit, kirjanpitäjä kirjaa, tarkistaa ja ilmoittaa. Uudelle toiminimelle sopii artikkeli kirjanpitäjä toiminimelle.

Kustannusvertailu

Vuodessa toiminimen kirjanpito maksaa meillä 828 euroa ja osakeyhtiön 2 388 euroa (ilman alv:tä; päälle tulee 25,5 %). Rahassa pelkkä ohjelma maksaa kuukausimaksunsa, tapahtumakohtaiset maksut ja lisäosat; ratkaisevaa on, minkä arvoisia tuntisi ovat ja mitä virhe maksaa:

Veroseuraamuksista säädetään OVML:n 36 ja 38 §:ssä, ja tilinpäätöksen myöhästymismaksun perii Patentti- ja rekisterihallitus (PRH) tilikausilta, jotka ovat päättyneet 1.12.2024 tai myöhemmin; maksu on kaksinkertainen, jos tilinpäätös puuttuu kahdelta tai useammalta peräkkäiseltä tilikaudelta. Esimerkki: kun 10 000 euron veroton myynti verotetaan 13,5 %:n kannalla yleisen 25,5 %:n sijaan, arvonlisäveroa jää ilmoittamatta 1 200 euroa. Jos Verohallinto huomaa virheen, 10 %:n veronkorotus lisää 120 euroa, ja päälle tulee viivästyskorko. Jos annat itse korjaavan ilmoituksen, myöhästymismaksua ei tule 45 päivän kuluessa alkuperäisestä määräpäivästä, ja sen jälkeen myöhästymismaksu on 2 % lisäverosta.

Kirjanpito-ohjelman vaihto

1. Valitse ajankohta. Selkein on tilikauden alku, seuraavaksi paras verokauden alku.
2. Vie kaikki ulos ennen kuin vanha sopimus päättyy: päivä- ja pääkirja, tilinpäätökset ja tase-erittelyt, tililuettelo, tositteet kuvineen ja palkkakirjanpito. Kuuden ja kymmenen vuoden säilytysajat ovat voimassa ohjelmasta riippumatta.
3. Pidä aineisto luettavana. Aineiston muotoa saa muuttaa esimerkiksi vientitiedostoksi, kunhan sisältö ja kirjausketju säilyvät ja sitä voi tarkastella ja sen voi tulostaa (KPL 2:7) Suomesta käsin ilman aiheetonta viivettä (KPL 2:9).
4. Päivitä luettelo kirjanpidoista ja aineistoista, josta on käytävä ilmi niiden keskinäiset yhteydet ja säilytystavat (KPL 2:7 a).
5. Tarkista, että avaavat saldot täsmäävät vanhan ohjelman päättävän taseen kanssa, myös avoimet myynti- ja ostolaskut ja maksettava arvonlisävero.
6. Kytke uudelleen pankkiyhteydet, verkkolaskuosoitteet, palkkailmoitukset ja kirjanpitäjän käyttöoikeus, ja vertaa ensimmäistä alv-ilmoitusta vanhaan ohjelmaan.

Jos aineisto on tilitoimiston ohjelmistossa, katso tilitoimiston vaihtaminen.

Mitä me teemme

Hoidamme toiminimien ja pienten osakeyhtiöiden kirjanpidon, ja kirjanpito-ohjelmisto sisältyy hintaan, joten erillistä lisenssiä ei tarvitse ostaa. Toiminimen kirjanpito maksaa 69 €/kk ja osakeyhtiön 199 €/kk 240 000 euron liikevaihtoon asti, 249 €/kk 500 000 euroon asti ja sen yli kirjallisen tarjouksen mukaan. Palkanlaskenta on 15 euroa palkkalaskelmalta. Hintoihin lisätään alv 25,5 %, tilinpäätös sisältyy, eikä tositteiden määrää ole rajoitettu. Lue lisää: toiminimen kirjanpito, osakeyhtiön kirjanpito, palkanlaskenta ja hinnasto, tai pyydä tarjous.

Usein kysyttyä

Voiko kirjanpidon tehdä itse?

Voi. Laki vaatii kirjanpidon, tositteet ja ilmoitukset ajallaan, ei tilitoimistoa. Vastuu on sinulla kummassakin tapauksessa.

Tilitoimisto vai itse: kumpi kannattaa?

Pelkkä ohjelma voi riittää toiminimelle, jolla on vähän tapahtumia eikä työntekijöitä. Tilitoimistosta voi olla apua, kun mukana on osakeyhtiön tilinpäätös, palkat tai ulkomaankauppaa.

Millainen kirjanpito-ohjelma toiminimelle?

Sellainen, joka tukee yhdenkertaista tai kahdenkertaista kirjanpitoa tarpeesi mukaan, tuntee Suomen verokannat, säilyttää kuitit kirjausten yhteydessä ja josta koko aineiston voi viedä ulos.

Mitä kirjanpito-ohjelman vaihdossa pitää huomioida?

Vie koko aineisto ulos ennen kuin vanha sopimus päättyy, pidä se luettavana vaaditut 6 tai 10 vuotta ja tarkista, että avaavat saldot vastaavat vanhan ohjelman päättävää tasetta.

Lähteet

• Finlex: Kirjanpitolaki 1336/1997, 1 luvun 1, 1 a, 2, 4 ja 4 b §, 2 luvun 4, 5, 7, 7 a, 9 ja 10 §, 3 luvun 6 § sekä 5 luvun 5 §
• Finlex: Osakeyhtiölaki 624/2006, 5 luvun 3 §, 6 luvun 2 ja 17 § sekä 8 luvun 10 §
• Finlex: Laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä 768/2016, 11, 12, 17, 36 ja 38 §
• Finlex: Laki kansallisesta tulorekisteristä 53/2018, 12 §
• Verohallinto: Kirjanpito, tilikausi, verokausi
• Verohallinto: Arvonlisäveron ilmoitus- ja maksuohjeet
• Verohallinto: Verokauden muutos
• Verohallinto: Arvonlisäveroprosentit
• Verohallinto: Liikkeen- tai ammatinharjoittaja, elinkeinotoiminnan veroilmoitus (5)
• Verohallinto: Osakeyhtiön ja osuuskunnan veroilmoitus (6B)
• Verohallinto: Myöhästymismaksu
• Verohallinto: Viivästyskorko, kun maksu myöhästyy
• Tulorekisteri: Ilmoittamisen määräajat
• Tulorekisteri: Asioi sähköisesti
• PRH: Tilinpäätösten ilmoittaminen kaupparekisteriin
• PRH: Tilinpäätöksen myöhästymismaksu

Huomaa: tämä on yleistä tietoa Suomen säännöistä, ei neuvo omaan tilanteeseesi, ja säännöt muuttuvat. Kysy meiltä ennen kuin toimit sen perusteella.

Kaikki artikkelit